遞延所得稅資產股票期權

① 如何確認遞延所得稅資產

資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異的，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了。

會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

(1)遞延所得稅資產股票期權擴展閱讀

原則上企業應當確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債；

原則上企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

應稅所得是指未來期間企業正常生產經營活動實現的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉回相應增加的應稅所得，並應提供相關的證據。

② 遞延資產是否包括遞延所得稅資產有形凈資產是否等於股東權益—（無形資產+遞延所得稅資產）急！急！急

遞延資產有時又被稱為遞延費用或長期待攤費用，它與固定資產和無形資產相比有其共同點；都是受益期跨越未來若干個會計期間，其價值逐步轉移到未來各期的費用中。
有形凈資產=凈資產-商譽;

③ 遞延所得稅資產的確認需要遵守哪些原則

資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異的，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。

同遞延所得稅負債的確認相同，有關交易或事項發生時，對會計利潤或是應納稅所得額產生影響的，所確認的遞延所得稅資產應作為利潤表中所得稅費用的調整。

有關的可抵扣暫時性差異產生於直接計入所有者權益的交易或事項，則確認的遞延所得稅資產也應計入所有者權益。

企業合並時產生的可抵扣暫時性差異的所得稅影響，應相應調整企業合並中確認的商譽或是應計入當期損益的金額。

拓展資料：

遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

參考資料：遞延所得稅資產_網路

④ 問個會計問題，權益類股份支付可以確認遞延所得稅資產嗎

企業所得稅法規定，權益結算的股份支付需要在實際行權時按照行權價格和行權當日股票公允價值的差額確認為費用稅前扣除，所以會產生暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產。

⑤ 什麼是遞延所得稅資產通俗易懂點 謝謝！！！！！

遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

(5)遞延所得稅資產股票期權擴展閱讀：

遞延所得稅資產的主要賬務處理 :

一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，

二、資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。

三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

⑥ 什麼是遞延所得稅資產什麼是遞延所得稅負責其賬務如何處理

遞延所得稅負債（deferred
tax
liability）
一、本科目核算企業根據所得稅准則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。
三、遞延所得稅負債的主要賬務處理
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目余額的，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。
2006年新的會計准則中，將原有的「遞延稅款」科目，更名為「遞延所得稅負債」。
遞延所得稅資產
（deferred
tax
asset），就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
遞延所得稅資產的主要賬務處理
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。
二、資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

⑦ 股權激勵可以不確認遞延所得稅資產么

根據你的提問，經股網在此給出以下回答：
遞延所得稅是會計和稅法在確認所得稅時，所產生的一個暫時性差異。可根據資產或者負債的賬面價值和計稅基礎的大小來判斷應屬於遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。當資產的賬面價值>計稅基礎，負債的賬面價值<計稅基礎，形成的是遞延所得稅負債，反之，為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產就是當前會計上不予確認但是稅法要求確認的稅款，不計入當期費用，遞延所得稅負債是會計上予以確認但是稅法不要求確認的稅款，應計入當期費用。遞延所得稅資產是當期納稅，以後可以抵稅，遞延所得稅負債是當期不納稅，以後納稅。
在符合遞延所得稅資產確認的基本條件（在可預見的未來很可能轉回暫時性差異，且轉回時預計可產生足夠多的應納稅所得額）的前提下，無論是現金結算還是權益結算的股份支付，都應當確認遞延所得稅資產。如果應確認而不確認的，則構成會計差錯。
以上就是經股網根據你的提問給出的回答，希望對你有所幫助。經股網，一家以股權為核心內容的企業家股權門戶網站。

⑧ 關於遞延所得稅資產的問題

該企業2007年度的凈利潤=2000-{(2000+8+20)*33%+0-[(20+3/33%)*25%-3]}=1335.03
凈利潤＝會計利潤－所得稅費用
所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產
遞延所得稅資產＝期末數－期初數
2008年的所得稅稅率是25%