基金股票債券收稅標准

❶ 基金產品稅率3%是多少

基金產品稅率3%是基金產品額度的百分之3。基金的稅收主要包括仿蔽營業稅、印花稅和所得稅。目前，對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免徵營業稅。基金賣出股票是按照1‰的稅率徵收證券股票交易印花稅，而對買入交易不再徵收印花稅。基盯大猛金產品稅率3%是某一支基金的稅收凱橋標准。

❷ 證券交易稅費的計算規則

證券交易稅費的計算應當按照我國證券部的收費項目和收費標准進行稅費收取。主要收取項目有交易傭金、印花稅以過戶費，瞎攜慶這些收取項目的大多以成交金額為基數收取，相應的收取標准依照我國稅法，或者是上海證券交易所和深圳證券交易所大致是，傭金的收費標准則為成交金額的0.3‰；印花稅是收取成交金額的0.01%;經手費收取成交額的0.1475‰；過戶費則上海證券交易所A股為成交面額的0.1%，起點1元;深圳證券交易則沒有。
股票交易稅費的主要種類
1、 傭金
是指股票投資者在委託買賣證券成交之後按成交金額的一定比例支付給券商的費用。此項費用一般由券商的經紀傭金、證券交易所交易經手費及管理機構的監管費等構成。這是投資者在委託買賣成交後所需支付給券商的費用。但是債券交易傭金收取最高不超過實際成交金額的千分之二，大宗交易可適當降低。
2、印花稅
是從普通印花稅發展而來的，是專門針對股票交易發生額徵收的一種稅。即投資者在賣出成交後支付給財稅部門的稅收。根據我國稅法規定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據，按確立時實際市場價格計算的金額徵收印花稅。也是根據國家稅法規定，在股票(包括A股和B股)成交後對買賣雙方投資者按照規定的稅率分別徵收的稅金。印花稅的繳納是由證券經營機構在同投資者交割中代為扣收，然後在證券經營機構同證券交易所或登記結算機構的清算交割中集中結算，最後由登記結算機構統一向征稅機關繳納。基金、債券等均無此項費用。
3、過戶費
這是指股票成交後，更換戶名所需支付的費用。由於我國兩家交易所不同的運作方式，上海股票採取的是「中央登記、統一託管」，所以此費用只在投資者進行上海股票、基金交易中才支付此費用，深股交易時無此費用。
股票過戶費是指投資者委託買賣的股票、基金成隱笑交後買賣雙方為變更股權登記所支付的費用。這筆收入屬於證券登記清算機構的收入，由證券經營機構在同投資者清算交割時代為扣收。根據中國登記結算有限責任公司2012年發文《關於進一步調整A股交易過戶費收費標准有關事項的通知》2012年9月1日起最新過戶費的收費標准為：上海證券交易所A股、基金交易的過戶費為成交股票數量0.3‰，無最低收費標准;深圳證券交易所A股股票交易過戶費為按交易額的0.0255‰收取，維持不變。
總之，股票交易稅費的計算，要首先明確股票交易稅費所要繳納的稅費項目，然後，就根據相應的收費標准進行收費。在我國，股票交易稅費的收取項目主要就是由印花稅、過戶費、交易傭金三部分組成，其中印花稅收取交易金額的1‰，只有賣的時候才會產生，它屬於國家稅收，全國收費標准統一;過戶費每1000股收取1元，不足1000股的按照1元收取，而深圳交易所無此項費用;交易傭金最高收費為3‰，最低收費5元。
法律依據：
《中華人民共和國公司法》
第七十一條有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。
股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。
經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。磨握
公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

❸ 股票的稅收是怎麼收費

印花稅：交易金額的1‰。滬深股票均按實際交易金額的千分之一繳納，稅款由證券公司代扣代繳，由本所統一繳納。債券和基金交易免徵此稅。證券管理費：雙向收取交易金額的0.002%。證券交易手續費：a股雙向收取交易金額的0.00487%；B股，按營業額的0.00487%雙向收取；本基金上海證券交易所按交易量雙邊收取0.0045%，深圳證券交易所按交易量雙邊收取0.00487%；認股權證應按營業額的0.0045%雙向收取。a股第2項和第3項的總費用稱為交易費，共收取交易金額的0.00687%，計入證券公司交易傭金。轉讓費：指股票交易後變更賬戶名稱所需支付的費用，按交易金額的0.02‰收取。經紀交易傭金：最高不超過交易金額的3‰，最低不超過5元。單筆交易傭金不足5元的，按5元收取。
《中華人民共和國證券法》
第一條 為了規范證券發行和交易行為，保護投資者的合法權益，維護社會經濟秩序和社會公共利益，促進社會主義市場經濟的發展，制定本法。
第二條 在中華人民共和國境內，股票、公司債券、存托憑證和國務院依法認定的其他證券的發行和交易，適用本法；本法未規定的，適用《中華人民共和國公司法》和其他法律、行政法規的規定。
政府債券、證券投資基金份額的上桐皮圓市交易，適用本法；其他法律、行政法規另有規定的，適用其規定。
資產支持證券、資產管理產品發行、交易的局塌管理辦法，由國務院依照本法的原則規定。在中華人民共和國境外的證券發行和交易活動，擾亂中握態華人民共和國境內市場秩序，損害境內投資者合法權益的，依照本法有關規定處理並追究法律責任。

❹ 股票交易稅費是多少

1、印花稅：成交金額的1‰。2008年9月19日至今由向雙邊徵收改為向出讓方單邊徵收。受讓者不再繳納印花稅。投資者在買賣成交後支付給財稅部門的稅收。上海股票及深圳股票均按實際成交金額的千分之一支付，此稅收由券商代扣後由交易所統一代繳。債券與基金交易均免交此項稅收。

2、證管費：成交金額的0.002%雙向收取

3、證券交易經手費：證券公司在證券交易所的場內交易成交後，按實際成交金額計算的一定比例向證券交易所交納的交易費用。經手費和傭金在性質上均屬於交易費用，但也存在明顯的區別，也有證券公司會將交易經手費直接計入傭金中不單獨計算。

4、過戶費：這是指股票成交後，更換戶名所需支付的費用。根據中國登記結算公司的發文《關於調整A股交易過戶費收費標准有關事項的通知》，從2015年8月1日起已經更改為上海和深圳都進行收取，此費用按成交金額的0.02‰收取。

5、券商交易傭金：最高不超過成交金額的3‰，最低5元起，單筆交易傭金不滿5元按5元收取。

股票是股份公司發行的所有權憑證，是股份公司為籌集資金而發行給各個股東作為持股憑證並藉以取得股息和紅利的一種有價證券。每股股票都代表股東對企業擁有一個基本單位的所有權。每家上市公司都會發行股票。

❺ 基金買賣都會有哪些稅收

有關規定如下：

一、關於營業稅問題

●以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍,不徵收營業稅。

●基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,在2003年底前暫免徵收營業稅。

●金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)申購和贖回基金單位的差價收入徵收營業稅；個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅。

二、關於所得稅問題

●對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,在2003年底前暫免徵收企業所得稅。

●對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入,在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前,暫不徵收個人所得稅；對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入,應並入企業的應納稅所得額,徵收企業所得稅。

●對基金取得的股票的股息、紅利收入,債券的利息收入、儲蓄存款的利息收入,由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入,暫不徵收個人所得稅和企業所得稅。

三、關於印花稅問題

●基金管理人運用基金買賣股票按照2‰的稅率徵收印花稅。

●對投資者申購和贖回基金單位,暫不徵收印花稅。

四、對基金管理人、基金託管人、基金代銷機構從事基金管理活動取得的收入,依照稅法的有關規定徵收營業稅、企業所得稅以及其他相關稅收。

❻ 基金分紅需要繳納什麼稅

投資者購買基金時，一般會長期持有，然後再通過基金的投資業績取得分紅分配，從而實際投資的增值，取得投資收益時，就會涉及到稅費交納的問題，那麼基金分紅需要繳納什麼稅?下面我來為你解答，希望對你有所幫助。
一、基金分紅需要繳納什麼稅
從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業債券的利息收入，由上市公司和發行債券的企業在向基金派息股息、紅利、利息時代繳20%的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。
從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復徵收所得稅以前，暫不徵收所得稅。
從基金分配中獲得的債券差價收入，應按稅法規定對個人投資者徵收個人所得稅，稅款由基金在分配時依法代扣代繳;對企業投資者從基金分配中獲得的債券差價收入，暫不徵收企業所得稅。
所以基金分紅，採用現金分紅方式免稅，採用紅利再投資免手續費，兩者都無需繳納任何其他的費用。
二、紅利如何分配
稿返股息和紅利的分配受國家稅收政策的影響。上市公司的股東不論是自然人還是法人都要依法承擔納稅義務，如中國就有明確規定，持股人必須交納股票收益(股息紅利)所得稅，其比例是根據股票的面額，超過一年期定期儲蓄存款利率的部分要交納20%的所得稅(減免後實際所得稅為10%)。上市公司在實弊畝施分紅派息時，它必須符合法律規定且不得違反公司的章程，這些規定在一定程度上也影響著股息和紅利的發放數量。這些原則如下:
(一)必須依法進行必要的扣除後才能將稅後利潤用於分配股息和紅利。其具體的扣除項目和數額比例要視法律和公司章程的規定。上市公司的股東大會和董事會通過的分紅決議是不能與法律和公司章程的規定相抵觸的。
在上市公司的稅後利潤中，其分配順序如下:1、彌補以前年度的虧損。2、提取法定盈餘公積金。3、提取公益金。4、提取任意公積金。5、支付優先股股息。6、支付普通股股息。
在公司按規定的比例交納所得稅後，將依照注冊資本的數額(也就是總股本)提取10%的法定盈餘公積金，但當法定的盈餘公積金達到注冊資本的50%以上時，可不再提取。公益金比例一般為5-10%，任意公積金和股利由公司董事會根據當年的盈利情況報請公司股東大會批准實施。
(二)分紅派息必須執行上市公司已定的股息政策。上市鍵卜飢公司一般都要將公司的長遠發展需要與股東們追求短期投資收益有機地結合起來，制定相應的股息政策，做為分配股息、紅利的根據。
(三)分紅派息必須執行同股同利的原則。具體表如今持有同一種類股票的股東在分紅派息的數額、形式、時間等內容上不得存在差別，但公司章程另有規定的可例外。如滬深股市的一些上市公司在分紅派息時，給個人股或職工內部股送紅股，而給法人股或國家股派法現金紅利。這實際上是一種不公平行為，它侵犯了法人股和國家股的權益，是同股不同權的表現，所以國有資產管理局多次發文制止同股不同權的分紅方式。

❼ 基金收入需要交所得稅嗎

不需要。基金的收益包含買賣的價差和分紅所得的收益。投資者低買高賣後的價差和基金分紅後到手的現金不需要支付個人所得稅。但如果該只基金購買某隻股票，該股票有分紅派息，則現金分紅部分會扣除所得稅。
以下幾種情況屬於暫不征稅的范圍：
1、對個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅。
2、對個人買賣基金暫不徵收印花稅。
3、對個人投資者買賣基金獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，也暫不徵收個人所得稅。
單位購買基金取得的收益是需要繳稅的：
1、有限合夥企業的繳稅是先分後繳，和一般的企業繳稅方式是一樣的;
2、有限合夥基金的報表是屬於企業類的，因為有限企業並非金融公司。
但其實，我們買基金，對應的基金經理會去買股票、債券等投資標的，而買賣股票的這個過程肯定會涉及到印花稅、交易傭金等費用，基金收到成份股的分紅時也要交分紅稅......這些費用是免不了的，但不用我們個人投資者直接承擔，以分紅為例，監管規定：
對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業債券的利息收入，由上市公司和發行債券的企業在向基金派發股息、紅利、利息時代扣代繳20%的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。
投資基金從不同渠道以不同方式獲得投資收益，包括：
1.利息收入：基金的利息收入包括優先股股息、債券存款利息，對國外的貨幣市場基金而言，其基金資產全部都為商業本票、可轉讓存單或其他短期票券，收入完全都是利息。
2.股利收入：基金的股利收入是指開放式基金通過在一級市場或二級市場購入並持有各公司發行的股票，而從公司取得的一種收益。股利一般有兩種形式，即現金股利與股票股利。現金股利是以現金的形式發放的，股票股利是按一定比例送給股東股票作為紅利。
3.資本利得收入：指證券買賣的價差收入。任何證券的價格都會受證券供需關系的影響，如果基金能夠在證券需求清淡、價格較低時購入，而在證券需求旺盛、價格上漲時賣出，所獲價差稱為基金的資本利得收入。資本利得分為已實現資本利得和未實現資本利得。相對於資本利得的是損失，它也分為已實現資本損失和未實現資本損失，構成投資基金收益的減少。
基金收益中的股利、股息、利息都是指基金已經實現的收入。至於收益中的資本利得/損失部分，應當是已經實現的投資收益或虧損。基金凈收益中的紅利、股息、債券利息和存款利息收入，可全部分配；對已實現收益的資本利得部分，則根據具體單一基金的投資目標而定，不同的種類基金應有不同的分配方案。
法律依據
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第十二條企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、准備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。
企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。

❽ 私募基金涉及的稅收問題

一、增值稅
增值稅的納稅人可以劃分成兩類,一類是一般納稅人,一類是小規模納稅人。二者區分的標准為:工業企業,銷售額超過50萬;商業企業,銷售額要超過80萬。營改增的試點企業目前標準是500萬。
上述標准說的是如果公司的銷售額達到上述的標准就一定是一般納稅人了。如果達到這個標准,而沒有及時申請一般納稅人,稅收上會有處罰的。
如果基金公司它的銷售額沒有達到上述標准,也是可以自主申請的,向主管稅務機關提出一般納稅人的申請,一般只要會計核算健全,有固定的生產經營的場所,即可給予一般納稅人的資格的。
1、一般納稅人
增值稅應納稅額等於銷項稅額減去進項稅額。
銷項稅額根據銷售額計算,按照一定的稅率,一般來說私募的基金有一些涉稅服務,或者買賣金融商品,是按6%的增值稅稅率來確定銷項稅額的。然後,再減去進項稅額,進項稅額就是公司里日常一些經營活動當中取得的增值稅專用發票上面確定的稅額,稅率可能是6%的,可能是3%的,也可能是17%的。
2、增值稅小規模納稅人
應納稅額等於不含增值稅的銷售額乘以徵收率,它沒有進項稅額抵扣的問題,這種計算方式和原來營業稅的方法比較像。
3、公司型和合夥型的增值稅
對於增值稅來講,公司型的和合夥型的主體從增值稅的納稅主體來說,都是應當繳納增值稅的單位,二者在增值稅上是不存在差異的,這可以從銷項襲汪端和采購端分別來介紹。
(1)銷項
私募證券投資基金的主要業務可能就是買賣股票、債券,或者是買賣金融商品這樣的一些業務,交稅是按照營改增【2016】36號文的規定,它屬於金融服務下面的金融商品轉讓服務的稅目。
金融商品轉讓按照文件規定,是指轉讓一些外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
那對於私募證券投資基金來說,金融商品買賣的計稅方法是按照賣出價扣除買入價之後的余額作為銷售額。轉讓金融商品出現的一個正負差,按照盈虧相抵後的余額作為銷售額。如果說相抵之後是正差,我們就按照規定繳納增值稅,按照正差除以1.06,再乘以6%,按照這樣的計算方式。如果是負差,就轉入下一納稅期間,與下一納稅期間的金融商品的銷售額相抵。但是,年末的負差,是不能轉入下一會計年度的。
金融商品的買入價可以選擇按照加權平均法,或者移動加權平均進行核算,但是選擇之後36個月之內不能變更,並且金融商品轉讓塵洞不得開具增值稅專用發票。以上就是私募證券投資基金買賣股票、債券的增值稅的計算方法,這個方法其實和原來營業稅的計稅方法差不多,只是按照增值稅原則做了一些調整。
(2)股權投資基金的銷項
營改增之後,對於一些企業的股權轉讓是否徵收增值稅現在其實沒有明文規定。之前在營業稅的時候,財稅【2002】 191號文件裡面明確的規定對股權轉讓是不徵收營業稅的。
根據營改增政策的延續性和國家領導層的指示,股權轉讓今後也是不徵收增值稅的。
上述股權轉讓的情形,只針對純股權轉讓,沒有通過像新三板這樣的交易平台。股權基金在退出時經過新三板的轉讓,是否交增值稅現在國家稅務總局尚沒有明確規定,各地也有不同的政策。
如果股權是通過新三板進轉讓,它即具有了金融商品屬性,可以按照金融商品轉讓的增值稅目來徵收增值稅。
(3)進項
私募股權投資和私募證券投資的進項部分差別不大。購買固定資產、購買的辦公樓等、辦公用品,辦公場所,水電費,以及法律、會計,或者是稅務、咨詢服務的購買,均屬於進項范圍。可以取得增值稅專用發票,抵扣進項稅額。
4、契約型基金的增值稅
契約型基金在稅法上採用的是納稅主體征稅原則。由於契約型基金是多方通過基金合同的形式組成,不確認它為納稅主體,所以,按照目前的政策來講,不繳納增值稅。但不包括管理人和投資者。
二、所得稅
1、公司型的基金所得稅
按照《企業所得稅法》來繳納企業所得稅,和一般的公司繳稅的方式一樣,不再贅述。
2、合夥制基金所得稅
根據財稅【2008】159號文的規定,合夥企業是以每一個合夥人作為一個納稅義務人,合夥企業合夥人是自然人的是繳納個人所得稅,如果合夥人是法人和其他組織的繳納企業所得稅。合夥企業生產經營所得和其他所得採取「先分後稅「的原則。
前款所稱的生產經營所得和其他所得,包括合夥企業分配給所有合夥人的所得和企業當年留存的所得。如果分配了一部分,那對於尚未分配的,當年留存的部分也要申報相關拍兄仔所得稅。
具體計算方法大家可以看參看財稅【2000】91號和財稅【2008】65號文件。
三、基金管理人的稅務處理
基金管理人可能是公司制的,也有可能是合夥制的,也有可能是個人。管理人主要的業務收入可能包括投資分紅、管理費,管理費按照一般慣例按照募集金額的2%來收取,還有一部分是超額分成收入,通常按照超額的20%進行提取。此外,可能還有一些咨詢收入。
1、所得稅
管理人如果是公司,則按前述方法繳納企業所得稅。
如果是合夥企業,那就是按照「先分後稅」原則,把所得按照合夥企業每年做一個匯算清繳,把類似的利潤實際分配,或者沒有實際分配的劃到合夥人一方,合夥人直接交稅。
注意:個人作為管理人取得分紅如何交稅?
全國各個地方的規定不統一,國家稅務總局未明確規定,基本上有兩種繳稅方式,
一種是按照20%,股息紅利,或者投資收益這樣來交所得稅。
二是按照生產經營所得,就是按照個體工商戶的5%到35%的稅率來繳納個人所得稅。
2、增值稅
作為一個基金的管理人,主要收入為募集總金額2%的管理費。對於公司和合夥,需要繳納增值稅,一般納稅人按照6%,小規模納稅人按照3%。個人作為管理人,統一按照小規模納稅人3%來繳納增值稅。
咨詢收入按照6%,或者是小規模3%的比例來繳納增值稅。
另外一塊比較重要的收入:收益分成,按照增值部分的20%提取。
針對這一塊增值稅怎麼處理?也存在爭議。主要在於對這個收益的定性上,是屬於投資收益,還是屬於因提供勞務所取得的服務的收入。
對這一個性質認定的不同,會導致不一樣的稅費,若為投資收益,則不需不繳納增值稅,只繳納所得稅。若為類似於服務、勞務的收益,除了繳納所得稅之外,還要繳納增值稅。
這里,建議各個公司,可以把收益的形式寫成從會計處理到合同簽訂上都不要體現服務性的概念,而是體現為投資收益的概念來處理。
四、基金投資者的一些稅務處理
基金投資者包括一些機構和個人。這裡面涉及到的收入包括轉讓的收入和持有期間的收益,涉及的稅種包括所得稅和增值稅。
對於公募基金來說,根據財稅【2008】1號和營改增【2016】36號文基本上可以確定,其相關投資的一些收入免徵增值稅和所得稅。但一般稅務局可能從自己審慎的角度來考慮,私募基金並不享受這些稅收政策的優惠。
1、投資公司型的基金
取得為股息紅利所得,按照股息紅利所得來繳納個人所得稅。當然,這個指的是分紅。如果把公司的股權轉讓了,即按照股權轉讓繳納個人所得稅,它是由支付方進行代扣代繳的,如果沒有扣繳義務人則要自行申報,稅率也是20%。
2、資於合夥企業基金
若為法人合夥人,收入按照25%來繳納企業所得稅。
若為個人合夥人,取得的分紅按前述方法繳納。
3、投資契約型基金
沒有所得稅的納稅義務。
若為個人投資者,從私募基金中獲得的投資收益,沒有扣繳義務人,按照規定自行申報繳納個人所得稅。很多理財產品的合同中會有這樣的一條規定,就是個人所得稅是由個人申報,基金不負責扣繳,實務當中也是這樣操作的。
五、稅收優惠
對於私募,主要就是股權創業投資基金的稅務規定。
按照財稅【2015】116號和國家稅務總局公告【2015】年第81號規定,如果是有限合夥制的創業投資企業,採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業,滿兩年的其法人合夥人可以按照未上市中小高新投資企業投資額的70%抵扣該合夥人應該分得的應納稅所得額,然後不足抵減的可以在以後年度繼續抵扣。