取得股票期權的個人所得稅

㈠ 期權個人所得稅是什麼具體怎麼計算

股票期權所得個人所得稅政策主要適用「工資、薪金所得」等所得項目，很多財會人並不清楚具體是什麼計算，接下來深空網就跟大家詳細解答。
期權個人所得稅是什麼?
期權個人所得稅：股票期權所得個人所得稅政策主要適用「工資、薪金所得」;「利息、股息、紅利所得」;「財產轉讓所得」等應稅所得項目。
計算方法
對股票期權形式的工資薪金所得實行單獨計稅(不與當月的工資薪金收入合並計算)，而且不扣除法定費用咐伍擾標准——2008年3月起調整為2000元/月或4800元/月(因為當月工資薪金收入計征個人所得稅時已扣除了法定費用標准)的方法計征個人所得稅。
計征個人所得稅時允許將一次性取得的股票期權形式工資薪金所得按其在中國境內工作期間月份數(在中國境內工作月份數超過12個月的，按12個月計算)平均後計算徵收個人所得稅。——該項所得境內工作期間月份數」是指授予日與行權日之間的月份數。即以公司授予員工股票期權的時間為起點，以員工購買股票的時間為終點，確定兩種情形下的「月份數」。
股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市橘橋場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量。
應納稅額=(股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額/規定月份數×適用稅率-速算扣除數)×規定月份數。
員工在一個納稅年度內首次和以後每次兩種衡旦情形的股票期權形式工資薪金所得個人所得稅計征方法公式不同。

㈡ 個人股票期權所得個人所得稅的征稅方法

法律主觀：

我們都知道股票期權是上市公司給予企業高級管理人員和技術骨幹在一定期限內以一種事先約定的價格購買公司普通股的權利。一、股票期權的個人所得稅如何徵收1、稅目為工資薪金，應稅項目為"股票期權所得"。本表僅計算股票期權所得的稅額。2、分攤月份數應大於等於1，小於等於12(最長只能分攤12個月)；3、"含稅收入額"指員工行權時，從企業仿慶伏取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的差額。4、"捐贈扣除額及其他"為選填。以上數字填寫均為正數。5、應納稅所得額(計稅金額)=含稅收入額-捐贈扣除額及其他6、稅率和速算扣除數根據"應納稅所得額(計稅金額)÷分攤月份數"的計算結果，對照稅率表自動填列(對照表見《工資薪金稅率表》)。7、應扣繳稅額=【應納稅所得額(計稅金額)÷分攤月份數×稅率-速算扣除數】×分攤月份數；若計算結果為負則默認為0。8、"已繳納稅額、抵扣額或減免額"可填可不填，如填寫應為正數；9、應入庫稅額=應扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結果為負數，則默認為0。二、期權產生股票期權作為企業管理中一種激勵手段源於上世紀50年代的美國，70-80年代走向成熟，為西方大多數公眾企業所採用。中國的股票期權計劃始於上世紀末，曾出現了上海儀電模式、武漢模式及貝嶺模式等多種版本，但都是處於政策不規范前提下的摸索階段，直到2005年12月31日，中國證監會頒布了《上市公司股權激勵管理辦法（試行）》，我國的股權激勵特別是實施股票期權計劃的稅收制度和會計制度才有章可循，有力的推動了我國股票期權計劃的發展。個人取得股票期權所得是個人所得的一種形式，按照現行個人所得稅法規定，必須依法繳納個人所得稅。其次，由於企業授予職工股票期權可以採取無償分配、折價出售、價格補貼和市場價出售等多種方法，所以必須分清不同情況，特別要分清個人取得的是期權還是期股。

法律客觀：

一、股權轉讓評估增值是否應繳納個人所得稅《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)第一條規定，股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。根據上述規定，個人股東只有憑稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證，才能到工商行政管理部門辦理股權變更登記差碧手續。轉讓合同中如果確認股權增值，應按規定完稅才能完成股權變更登記。二、股權轉讓變更流程1、領取《公司變更登記申請表》(工商局辦證大廳窗口領取)2、變更營業執照(填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程備攜修正案、股東會決議、股權轉讓協議、公司營業執照正副本原件到工商局辦證大廳辦理)3、變更組織機構代碼證(填寫企業代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業執照副本復印件、企業法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監督局辦理)4、變更稅務登記證(拿著稅務變更通知單到稅務局辦理)5、變更銀行信息(拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理)

㈢ 居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，如何計算繳納個人所得稅是否並

居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合有關規定條件的，在 2022 年 12 月 31 日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應按規定合並計算納稅。計算公式為：

應納稅額=股權激勵收入×年度適用稅率-速算扣除數

因此富途安逸專家提醒，在綜合所得年度匯算頁面並不能查詢到本年的股權激勵收入，而應該在收入納稅明細查詢中，選擇要查詢的年份和收入類型(選「工資薪金」)，在查詢到的工資薪金所得的大項中，找出個人股權激勵收入小項。由於在個人所得稅APP界面的稅款計算採用累計計稅方式，因此累計收入與扣除詳情數據已包含截止至本期的本年度內累計數。

舉個簡單的例子，查詢 2021 年度的股權激勵收入，應該選擇工資薪金所屬期為「2021-12」的期間，所得項目小項為「個人股權激勵收入」，點擊箭頭。

可以看到 2021 年的全年累計數據，還可以點擊「查看稅款計算」獲得更詳細的信息。

㈣ 股票期權 個人所得稅

法律主觀：

員工行權時，其從辯頌乎企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「 工資 、薪金所得」適用的規定計算繳納 個人所得稅 。 對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。 員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：櫻槐 股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量

法律客觀：

《上市公司股權激勵管理辦法全文》第二條 本辦法所稱股權激勵是指上市公司以本公司股票為標的，對其董事、高級管理人員及其他員工進行的長期性激勵。 上市公司以限制性股票、股票期權實行股權激勵的，適用本辦法；以法律、行政法規允許的其他方式實行股權激勵的，參照本辦法有關規定執行。攜悉 第十四條 上市公司可以同時實行多期股權激勵計劃。 同時實行多期股權激勵計劃的，各期激勵計劃設立的公司業績指標應當保持可比性，後期激勵計劃的公司業績指標低於前期激勵計劃的，上市公司應當充分說明其原因與合理性。 上市公司全部在有效期內的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數累計不得超過公司股本總額的10%。非經股東大會特別決議批准，任何一名激勵對象通過全部在有效期內的股權激勵計劃獲授的本公司股票，累計不得超過公司股本總額的1%。

㈤ 股票期權個人所得稅計算方法

股票期權行權所得繳納個人所得稅和現行個人所得稅率一樣，應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數。公式中： 規定月份數=12（取得來源於中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算）， 適用稅率和速算扣除數的確定：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數後的商數。
一、股票期權個人所得稅的征稅規定
（1）取得階段
員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
（2）行權日前轉讓
員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。
（3）行權時
員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
（4）擁有股權參與利潤分配
員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
（5）行權後轉讓
員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。

法律依據：
財政部、國家稅務總局此次下發的《關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》(財稅[2005]35號)，從企業員工股票期權(以下簡稱股票期權)所得性質的確定、應納稅款的計算、徵收管理等方面對股票期權所得適用的個人所得稅政策進行了明確。從2005年7月1日起，實施股票期權計劃企業授予企業員工的股票期權所得，應按該文件和《個人所得稅法》的有關規定徵收個人所得稅。