Ⅰ 看漲期權買入會計分錄
1、直接買入看漲期權，會計分錄為：
借：衍生工具——看漲期權
貸：銀行存款
2、以股權交易形式買入看漲期權，會計分錄為：
借：衍生工具——看漲期權
貸：股本
資本公積——股本溢價
銀行存款
企業直接買入看漲期權或以股權交易形式買入看漲期權，應當通過「衍生工具」相關二級科目以及「銀行存款」科目或「股本」等科目。衍生工具是與現貨市場合同相對應的另外一種合約。合約的持有者有義務或選擇權在未來買入或賣出某種資產。合約的價格來源於標的資產。股本是指通過發行股票將許多個別資本聯合為集團資本的一種資本形式。
Ⅱ 看漲期權行權後，購買的普通股體現在哪個科目
看漲期權行權，發行以自身權益為標的的期權
1）以現金凈額結算-
意思是說，在期權不利條件發生時，購買方可以行權，但只能通過收取期權公允價值凈額的現金方式行權，不能收取發行方的權益。這也就是一個普通的衍生工具，對發行方來說，算金融負債，不能算權益工具。
2）以普通股凈額結算 -
在不利條件發生時，購買方可以行權，行權方式是收取期權公允價值凈額等值的發行方權益工具。這樣會導致企業需要「交付非固定數量的自身權益工具」，這樣的工具也是金融負債。
3）現金換股票結算
是指在不利條件發生時，購買方可以行權，行權方式是按約定價格，交付固定數量的現金，換取發行方固定數量的權益工具。這樣就滿足了「以固定數量自身權益工具換取固定數量現金」，所以這樣的衍生工具應該算是權益工具。
Ⅲ 為什麼看跌期權賣方和看漲期權買方，在交易之初就可以預計到自己的最大收益
首先，期權作為對手交易，如果不考慮對沖的話，買賣雙方實際上是賭博雙方，一方盈利，另一方虧損，下面簡單介紹期權風險收益:
1.賣出看跌期權:最大收益是期權費用，就是股價不跌過執行價，買方放棄權利。最大虧損是『執行價-期權費』，是有限的，想像下股票A跌到無限接近或等於0元，賣方被迫以執行價買入對手的股票(廢紙一張),賣方虧損100%執行價-期權費.
2.買入看跌期權:最大虧損:期權費,沒跌過執行價，期權成為廢紙，最大收益:執行價-期權費，就是如上所說，用執行價賣出一張廢紙。
3.賣出看漲期權：最大收益是期權費，最大虧損無限大，因為股票要狂漲的話理論上是沒有上限的，不論漲多少，賣方都有義務以執行價向期權買方交付標的股票，最大虧損是『最終股價-執行價-期權費'
4.買入看漲期權:最大虧損期權費，最大收益理論上無限,細節上就是上面的反方。
實際上，期權是可以動過運動性對沖來把握風險的，所以一般不是純粹的賭博。如果你有興趣，你可以考慮下這個問題：看跌期權是有限收益，看漲期權是無限收益，在這個基礎上，買權與賣權的平價關系（put-callparity)怎麼用直覺來理解呢？（可以考慮用log-normal分布圖來幫助思考)
Ⅳ 買入看漲期權策略有哪些風險應該如何應對
在期權交易中，買入看漲期權是實現盈利最常用的一種投資策略。它盈利的本質和買入股票是一樣的，只要後續的行情上漲，投資者就能賺取其中的差價，行情漲幅越大，盈利也就也多。但是在買入看漲期權之後也會遇到哪些風險呢?又該如何去應對?
一、行情上漲時面臨的風險
當行情上漲時，投資是可以實現盈利的，那怎麼會遇到風險呢?這可能是很多投資者在的疑問。但是當標的的資產行情上行時，很多投資者就會遇到進退兩難的選擇困境，到底是該繼續持有倉位還是平倉提取利潤?選擇前者又有風險，選擇後者又可能會錯失好的盈利機會。
所以，遇到這種情況時，我們需要去理性的進行分析，根據市場的實際情況來選擇。如果還有繼續上行的空間，那麼投資者就可以用利潤是博取更大的收益。這種方法是指投資者先平倉獲取利潤，之後再用利潤來買入虛值看漲期權。這樣就能鎖定部分收益，還能去博取更大的收益。
當然，投資者覺得盈利已經足夠多，而且已經達到了市場的高點。那麼可以及時平倉獲利，能把收益拿在手上總歸是比較安全的，即使後續行情繼續上漲了，投資者也不會虧。有利益總歸是比虧損好的，投資者需要在交易時刻擺正自己的投資心態。
二、行情下跌時面臨的風險
買入看漲期權就是代表著投資是決定行情能夠上漲的，但是當行情不漲反跌時，那麼就意味方向做錯了。投資者也會因此面臨虧損的風險，在這個時候，投資者會面臨一樣的情況，是繼續持有，還是及時止損。
很多投資者其實都是抱著即使虧損也不過是全部權利金的想法，往往都會選擇繼續持有，希望後續的行情能夠出現反轉。但是期權合約時有時間價值，往往會隨著時間的流逝減速衰減，那麼投資者也會虧損完全部的權利金。在期權交易中要切忌死扛到底。
這個時候，及時平倉止損是最好的，還能保住一些權利金，不至於全部虧損。或者把單一期權多頭倉位轉換為垂直價差組合的方式，降低盈虧平衡點，這種方法不僅能夠保持投資成本不變還可以提高獲勝概率。
Ⅳ 期權買賣的問題
客戶買入看漲期權，就得到了一個到期按約定價格買入標的物的權利。
假設標的物為股票，執行價格為5元/股，買入看漲期權就是客戶到期有權利按5元/股的價格買入股票，未來到期時，如果該股票的市場價格大於5元/股，客戶顯然會行權按5元/股買入股票。
客戶賣出看漲期權，就是當你的對手行權時，你必須按約定價格交割。由於你的交易對手是買入看漲期權，因此交易對手交割的是按約定價格買入標的物，而你交割的就是按約定價格賣出標的物。
同樣舉上述例子，客戶賣出一個執行價格為5元/股的看漲期權，你的交易對手就是買入一個5元/股的看漲期權，當到期市場價格大於5元/股時，你的交易對手選擇行權，要求按5元/股買入股票，對於你來說，必須按5元/股賣出股票。
因此，客戶買入看漲期權，到期如交割，客戶是按約定價格買入標的物；客戶賣出看漲期權，到期如交割，客戶是按約定價格賣出標的物。
同樣，如果客戶買入看跌期權，到期如交割，客戶是按約定價格賣出標的物；客戶賣出看跌期權，到期如交割，客戶按約定價格買入標的物。