股票期權激勵稅計算

㈠ 股權激勵個人所得稅計算公式

員工取得股權獎勵（行權）所得按照工資薪金所得計算納稅，在2021年12月31日之前，對該股權激勵形式的工資、薪金所得不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅，2022年1月1日起，需要並入綜合所得。應納稅額=股權激勵凈收入×適用稅率-速算扣除數股票期權是指公司授予本公司員工或其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定的價格購買本公司一定數量的股票，行權時凈收入=（股票每股市價-實際支付的每股價格）×授予的股票數量。股權獎勵即公司直接授予本公司的股權，限制性股票是設定了一定行權條件（比如服務年限超過3年，業績達到什麼標准）的股權激勵。

一、個人所得稅徵收條件：
1、以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉讓所得稅。
2、如果是家庭唯一住宅但是購買時間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內能夠重新購買房產並取得產權則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產交易價格較低的2%退還。
3、如果所售房產是非住宅類房產則不管什麼情況都要繳納個人所得稅。而且地稅局在征稅過程中對於營業稅繳納差額的情況，個人所得稅也必須徵收差額的20%。
二、個人所得稅退稅條件如下：
1、由於稅務工作人員工作差錯多征了稅；
2、政策變化需要退稅；
3、其他原因導致退稅；

法律依據：
《中華人民共和國公司法》 第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。

㈡ 員工獲得股權激勵，如何計算個人所得稅

員工獲得股權激勵，由上市公司或其境內機構按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。上市公司應於向股票增值權被授權人兌現時依法扣繳其個人所得稅。

被授權人股票增值權應納稅所得額計算公式為：股票增值權某次行權應納稅所得額=（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數。

關於個人所得稅的法律規定。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

以上內容參考國家稅務總局——關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知

㈢ 涓婂競鍏鍙告巿浜堜釜浜虹殑鑲＄エ鏈熸潈銆侀檺鍒舵ц偂紲ㄥ拰鑲℃潈濂栧姳緙寸撼涓浜烘墍寰楃◣鐨勭◣嬈懼備綍璁＄畻綰崇◣鏃墮棿鏈変綍瑕佹眰錛

灞呮皯涓浜鴻偂鏉冩縺鍔辨墍寰椾笉騫跺叆褰撳勾緇煎悎鎵寰楋紝鍏ㄩ濆崟鐙閫傜敤緇煎悎鎵寰楃◣鐜囪〃錛岃＄畻綰崇◣銆傝＄畻鍏寮忎負錛
搴旂撼紼庨濓紳鑲℃潈嬋鍔辨敹鍏ッ楅傜敤紼庣巼錛嶉熺畻鎵ｉ櫎鏁
灞呮皯涓浜轟竴涓綰崇◣騫村害鍐呭彇寰椾袱嬈′互涓婏紙鍚涓ゆ★級鑲℃潈嬋鍔辯殑錛屽簲鍚堝苟鎸変笂榪拌勫畾璁＄畻綰崇◣銆傛墽琛屾湡闄愯嚦2027騫12鏈31鏃ャ
涓婂競鍏鍙告巿浜堜釜浜虹殑鑲＄エ鏈熸潈銆侀檺鍒舵ц偂紲ㄥ拰鑲℃潈濂栧姳錛岀粡鍚戜富綆＄◣鍔℃満鍏沖囨堬紝涓浜哄彲鑷鑲＄エ鏈熸潈琛屾潈銆侀檺鍒舵ц偂紲ㄨВ紱佹垨鍙栧緱鑲℃潈濂栧姳涔嬫棩璧鳳紝鍦ㄤ笉瓚呰繃12涓鏈堢殑鏈熼檺鍐呯即綰充釜浜烘墍寰楃◣銆

㈣ 股票激勵個稅計算

法律主觀：

1、個人在納稅年度內第一次取得股票期權、股票增值權所得和 限制性股票 所得的，上市公司應按照下列公式計算扣繳其 個人所得稅 。公式為：應納稅額=(股票期權形式的工資薪金 應納稅所得額 ÷規定月份數×適用稅率-速算扣除數)×規定月份數。上款公式中的規定月份數，是指員工取得來物吵源於中國境內的股票期權舉鬧形式 工資薪金所得 的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算;上款公式中的適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資薪金正螞罩應納稅所得額除以規定月份數後的商數，對照國稅發〔1994〕89號所附稅率表確定。 2、個人在納稅年度內兩次以上(含兩次)取得股票期，票增值權和限制性股票等所得,包括兩次以上(含兩次)取得同一種股權激勵形式所得或者同時兼有不同股權激勵形式所得的，上市公司應將其納稅年度內各次股權激勵所得合並。