1. 注會期權價值評估跳過去,後面課能學嗎
注會期權價值評估跳過去,後面課能學的。
《期權價值評估》一章難度較大，涉及較為復雜的理論體系和計算邏輯，不適合在預習階段學習。《財務報表分析和財務預測》、《價值評估基礎》、《債權股票價值評估》等章節是學習財務成本管理的基礎知識，貫穿教材的大部分章節，實用性強、難度適中，屬於預習階段學習的重點。上述內容理論穩定、預計變動不大，且涉及財務成本管理的基礎理論和工具，適合在基礎階段重點學習和熟練掌握。
《產品成本計算》等章節，需要辯證看待，一方面，成本計算的內容計算難度較低、但運算量較大，在預習階段，同學們可以將重點放在基礎概念的理解和把握，而不必陷入繁瑣的運算中。
2. 注會哪一章講看跌期權
期權分為看漲期權和看跌期權，每類期權又有買入和賣出兩種。
（1）看漲期權
①買入看漲期權（多頭看漲期權）
買入看漲期權，獲得在到期日或之前按照執行價格購買標的資產的權利。
②賣出看漲期權（空頭看漲期權）
看漲期權的出售者，收取期權費，成為或有負債的持有人，負債的金額不確定。
買入看漲期權凈損失有限，如果不行權損失的最大值為期權價格，而凈收益卻潛力巨大。賣出看漲期權收取期權費，成為或有負債的持有人，負債的金額不確定。
（2）看跌期權
①買入看跌期權（多頭看跌期權）
看跌期權買方，擁有以執行價格出售股票的權利。
②賣出看跌期權（空頭看跌期權）
看跌期權的出售者，收取期權費，成為或有負債的持有人，負債的金額不確定。
買入看跌期權凈損失有限，如果不行權損失的最大值為期權價格。
3. 一道注會題
這里說的每份期權的公允價值3元不是行權價格而是股票的公允價值與行權價格的差
4. 擴張期權的問題
你好
①:預期價差會擴大；採用買入套期保值：買入（價高一邊）11月份小麥期貨合約；賣出（價低一邊）11月份玉米期貨合約；
②：設定：
9月30日 小麥合約價格為1060美分/蒲式耳
9月30日 玉米合約價格為540美分/蒲式耳
平倉：
9月30日 小麥合約盈利 = 1060 - 1050 = 10 美分/蒲式耳
9月30日 玉米期貨合約虧損 = 540 -535 = 5 美分/蒲式耳
結果：
總盈利 = 10 -5 = 5 美分/蒲式耳
5. 看漲期權股本的會計處理
你的理解錯了，應該時發行方支付股票，增加股本。詳細解釋如下：
應該說這類的期權是屬於股本型權證，雖然這類權證是可以歸類為看漲期權，原因是一般只會在標的股票市價高於期權的執行價格投資者才會執行期權，若不高於就相當於以高於該股票的市場價格購買股票，必須要明確這類權證是標的股票自身的公司作為發行者發行的，當期權被執行時，標的股票自身的公司可以額外通過增發股票形式履行期權合約的義務(實際上就是發行方支付股票，增加股本)，額外增發股票相當於增加股本，對於股本來說其會計帳面增加會體現在貸方。
而大多數時候所說的看漲期權實際上是屬於備兌權證范疇，備兌權證是以標的股票發行者以外的第三方發行的，一般這類期權可以現金結算或實物交割結算，當實物交割結算時一般是以第三方支付其所持有的標的股票給相關期權持有者。
6. 注會考試會計科目一道股份支付的題
要減的，（10-1-2）x30x2/3 =140甲公司2018年因股票期權計劃確認的資本公積的余額，或累計計入資本公積的金額。