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購入a公司的股票的公允價值為每股21元

發布時間:2021-05-08 19:19:08

Ⅰ A公司2009年12月10日購入B公司15萬股股票作為交易性金融資產,每股價格為6元。2009年12月31日該項股票每股

一、1.2009年12月10日購入交易性金融資產:
借:交易性金融資產—成本 90萬
貸:銀行存款 90萬
2.2009年12月31日該股每股7元:
借:交易性金融資產—公允價值變動 15萬
貸:公允價值變動損益 15萬
3.2010年3月1日公司宣告發放現金股利:
借:應收股利 3萬
貸:投資收益 3萬
4.2010年3月15日收到現金股利:
借:銀行存款 3萬
貸:應收股利 3萬
5.2010年6月30日該股每股6.5元,該資產共計:15萬股X6.5=97.5萬元假設將該資產出售
借:銀行存款 97.5萬
投資收益:7.5萬
貸:交易性金融資產—成本 90萬元
—公允價值變動 15萬元
結轉公允價值變動損益:
借:公允價值變動損益 15萬
貸:投資收益 15萬
因此累計確認投資收益為:7.5萬
二、6.5X15-6X15=7.5萬

Ⅱ 2009年2月3日,華麗公司按每股3.5元的價格購入A公司股票10000股,作為交易性金融資產,交易稅費250元。

(1)購入時每股3.5元,但包含已宣告但尚未領取的現金股利每股0.1元,所以這0.1元要從3.5元中先剔除出去,不計入成本,交易性金融資產的成本=(3.5-0.1)*10000=34000,交易性金融資產的交易費用計入投資收益的借方,不計入交易性金融資產的成本。

(2)6月30日股票的公允價值=4*10000=40000,公允價值變動損益=40000-34000=6000

Ⅲ 甲公司2009 年至2010 年度發生如下與股票投資有關的業務: (1)2009 年4 月1 日,用銀行存款購入A 上市公

(1)借:交易性金融資產——成本 78 000
應收股利 2 000
投資收益 360
貸:銀行存款 80 360
(2)借:銀行存款 2 000
貸:應收股利 2 000
(3)借:交易性金融資產——公允價值變動 2 000
貸:公允價值變動損益 2 000
(4)借:交易性金融資產——公允價值變動 4 000
貸:公允價值變動損益 4 000
(5)借:銀行存款 65 000
貸:交易性金融資產——成本 58 500
——公允價值變動 4 500
投資收益 2 000
借:公允價值變動損益 4 500
貸:投資收益 4 500
(6)借:應收股利 100
貸:投資收益 100
(7)借:銀行存款 100
貸:應收股利 100

Ⅳ 09年5月10日,購入A公司股票10000股劃分為交易性金融資產,每股市價10元(含已宣告但未發)

1.借:交易性金融資產—成本 98000
投資收益 500
應收股利 2000
貸:銀行存款 100500
2.借:銀行存款 2000
貸:應收股利 2000
3.借:交易性金融資產—公允價值變動 22000
貸:公允價值變動損益 22000
4.借:應收股利 1000
貸:投資收益 1000
5.借:銀行存款 1000
貸:應收股利 1000
6.借:公允價值變動損益 10000
貸:交易性金融資產—公允價值變動損益10000
7.(1)借:銀行存款 125000
交易性金融資產—公允價值變動 10000
貸:交易性金融資產—成本 98000
交易性金融資產—公允價值變動 22000
投資收益 15000
(2)借:公允價值變動損益 12000
貸:投資收益 12000

Ⅳ 幫我做下金融資產這題

第一題第一問是不是按照實際利率法編制?
我就給你列出求實際利率的式子吧

(750000*6%*5+750000)/(1+r)的五次方=820600-45000
第二題
(1)借:可供出售金融資產-成本 150600
應收股利 10000
貸:銀行存款 160600
(2)2007年1月5日
借:銀行存款 10000
貸:應收股利 10000
(3)07年6月30日
借:可供出售金融資產-公允價值變動 4400
貸:資本公積-其他資本公積 4400
(4)07年8月10日
借:應收股利 30000
貸:投資收益 30000
(5) 8月15日
借:銀行存款 30000
貸:應收股利 30000
(6) 07年12月31日
借:資本公積-其他資本公積 15000
貸:可供出售金融資產-公允價值變動 15000
(7)出售時
借:銀行存款 170000
可供出售金融資產-公允價值變動 10600
貸: 可供出售金融資產-成本 150600
資本公積-其他資本公積 10600
投資收益 19400

Ⅵ 交易性金融資產的例題

【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下:
①2007年12月5日購入股票100萬元,發生相關手續費、稅金0.2萬元,作為交易性金融資產:
借:交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸:銀行存款100.2
②2007年末,該股票收盤價為108萬元:
借:交易性金融資產——公允價值變動8
貸:公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置,收到110萬元
借:銀行存款110
公允價值變動損益8
貸:交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益(110-100)10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日,甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券,另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元,剩餘期限為2年,票面年利率為4%,每半年付息一次,甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下:
(1)2007年1月5日,收到該債券2006年下半年利息20000元;
(2)2007年6月30日,該債券的公允價值為1150000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到該債券半年利息;
(4)2007年12月31日,該債券的公允價值為1100000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到該債券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企業將該債券出售,取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下:
(1)2007年1月1日,購入債券
借:交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸:銀行存款1040000
(2)2007年1月5日,收到該債券2006年下半年利息
借:銀行存款20000
貸:應收利息20000
(3)2007年6月30日,確認債券公允價值變動和投資收益(上半年利息收入)
借:交易性金融資產——公允價值變動150000
貸:公允價值變動損益(115萬-100萬)150000
借:應收利息20000
貸:投資收益(100萬×4%÷2)20000
(4)2007年7月5日,收到該債券半年利息
借:銀行存款20000
貸:應收利息20000
(5)2007年12月31日,確認債券公允價值變動和投資收益(下半年利息收入)
借:公允價值變動損益(110萬-115萬)50000
貸:交易性金融資產——公允價值變動50000
借:應收利息20000
貸:投資收益20000
(6)2008年1月5日,收到該債券2007年下半年利息
借:銀行存款20000
貸:應收利息20000
(7)2008年3月31日,將該債券予以出售
借:應收利息10000
貸:投資收益(100萬×4%÷4)10000
借:銀行存款(118萬-1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸:交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借:銀行存款10000
貸:應收利息10000

Ⅶ 1、3月1日購入A股票50000股,16元/每股。支付稅費4000元。2、4月20日宣告發放股利每股0.4元。3、4月21日又

你好,

解析:

(1)3月1日以銀行存款購入A公司股票50000股,
借:交易性金融資產-成本 800000(50000×16)
投資收益 4000
貸:銀行存款 804000

(2)4月20日A公司宣告發放的現金股利每股0.4元。
借:應收股利 20000(50000×0.4)
貸:投資收益 20000

(3)4月21日又購入A公司股票50000股,
借:交易性金融資產-成本 900000(50000×18)
應收股利 20000(50000×0.4)
投資收益 6000
貸:銀行存款 926000

(4)4月25日收到A公司發放的現金股利20000元。
說明一下,這里題中有錯誤,此時收到的股利不是20000元,而應該是40000元了。則有:
借:銀行存款 40000
貸:應收股利 40000

(5)6月30日A公司股票市價為每股16.4元。
此時持有A公司的股票的公允價值發生了下降,下降額=(800000 900000)-(100000×16.4)=60000(元),即:
借:公允價值變動損益 60000
貸:交易性金融資產-公允價值變動 60000

(6)7月18日該公司以每股17.5元的價格轉讓A公司股票60000股,扣除相關稅費6000元,實得金額為1044000元。
交易性金融資產的每股平均價格=1700000/10000=17(元/股)
借:銀行存款 1044000
交易性金融資產-公允價值變動 36000(60000×6/10)
借:交易性金融資產-成本 1020000(17×60000)
投資收益 60000
剩餘股票的賬面價值=(1700000-1020000)-(60000-36000)=656000元

(7)12月31日A公司股票市價為每股18元。
剩餘股數為40000股,則公允價值=40000×18=720000,則公允價值上升720000-656000=64000元,即:
借:交易性金融資產-公允價值變動 64000
貸:公允價值變動損益 64000

如果還有疑問,可通過「hi」繼續向我提問!!!

Ⅷ (1)3月1日以銀行存款購入A公司股票50000股,並准備隨時變現,每股買價16元,同時支付相關稅費4000元。

1、借:交易性金融資產--A公司股票--股本 50000*16
投資收益 4000
貸:銀行存款 50000*16+4000
2、借:應收股利---A公司 50000*0.4
貸:投資收益 50000*0.4
3、借:交易性金融資產--A公司股票--股本50000*(18.4-0.4)
投資收益 6000
應收股利--A公司 50000*0.4
貸:銀行存款 50000*18.4+6000
4、借:銀行存款 20000
應收股利--A公司 20000
5、借:公允價值變動損益--A公司股票 (17-16.4)*100000
貸: 交易性金融資產--A公司股票--公允價值變動 (17-16.4)*100000
6、借:銀行存款 1040000
投資收益 16000
貸:交易性金融資產--A公司股票--股本 (60000*17)1020000
公允價值變動損益 ---A公司股票 [(17-16.4)*60000] 36000
7、借:公允價值變動損益--A公司股票 (18-16.4)*40000
貸:交易性金融資產--A公司股票--公允價值變動 (18-16.4)*40000

Ⅸ 1,以銀行存款購入A上市公司股票100萬股,每股8元,並將該股票劃分為交易性金融資產,

1、借:交易性金融資產——成本 800
貸:銀行存款 800
2、借:投資收益 2
貸:銀行存款 2
3、借:公允價值變動損益 30
貸:交易性金融資產——公允價值變動 30
4、借:交易性金融資產——公允價值變動 40
貸:公允價值變動 40
5、借:銀行存款 825
貸:交易性金融資產——成本 800
交易性金融資產——公允價值變動 10
投資收益 15
借:公允價值變動損益 10
貸:投資收益 10

有任何不明白的,可以再問我哦

Ⅹ 1)2009年4月1日,用銀行存款購入A上市公司(以下簡稱A公司)的股票4 000股作為交易性金融資產,

1)2009年4月1日,用銀行存款購入A上市公司(以下簡稱A公司)的股票4 000股作為交易性金融資產,每股買入價為20元,其中0.5元為宣告但尚未分派的現金股利。另支付相關稅費360元.
借:交易性金融資產—成本 4000*(20-0.5)=78000
投資收益260
應收股利4000*0.5=2000
貸:銀行存款(4000*20+360)=80360
(2)2009年4月18日,收到A公司分派的現金股利2 000元。
借:銀行存款 2000
貸:應收股利 2000
(3)2009年4月30日,股票的公允價值為每股20元。
借:交易性金融資產—公允價值變動4000*【20-(20-0.5)】=2000
貸:公允價值變動損益 2000
(4)2009年5月30日,股票的公允價值為每股21元。
借:交易性金融資產—公允價值變動 4000*【21-(20-0.5】=6000
貸:公允價值變動損益 6000
(5)2010年2月3日,出售持有的A公司股票,實得價款90 000元。
借:銀行存款 90000
貸:交易性金融資產—成本 78000
交易性金融資產—公允價值變動 2000+6000=8000
投資收益 4000
同時,按原記入「公允價值變動」科目的金額
借:公允價值變動損益2000+6000=8000
貸:投資收益 8000


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