自然合夥人轉讓上市公司股票

❶ 合夥企業岀售上市公司股票如何計算應納稅所得額

轉讓上市公司股票的差價所得，作為應納稅所得額。
合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人：合夥企業合夥人是自然人的，應按照「經營所得」依法計算並繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
希望幫助到你。

❷ 公司不經營了，股權轉讓給別人，有風險嗎

身為股票市場投資者，另外經常參與上市公司的並購與重組事宜，對股權轉讓還是很熟悉的。

首先，你朋友是股權出讓方，別人是受讓方，正常情況下，這種股權轉讓對出讓方最大的風險就是付款條件的設置了，如果錢能夠正常收到的話，說實話，風險全在受讓人那裡了。

其次，《公司法》第五章第二節中對股權轉讓有詳細的規定，按照那個規定進行轉讓就是最正規的操作了。

再次，為何說受讓方風險更大？公司的資產、負債、欠稅、質押等狀況可能都是不準確的，對市場和業務的判斷也可能存在問題，這些對受讓方而言可能都是坑，所以，很多公司在受讓之前，要請各種各樣的中介機構對公司進行進行盡職調查，審計等等，原因就在這里。

你朋友沒風險，受讓人有風險。

你朋友要和受讓人簽署股權轉讓協議，然後按照工商局的要求提交股東會決議，公司章程修正案，變更登記申請表，營業執照正副本原件，新股東身份證明等文件資料，申請變更備案登記。

作為專業人士做這一塊的來說，基本沒有風險，怎麼說呢，第一股權轉讓的意思是在工商局進行股轉變更的，在變更之前，會有一份相應的股轉協議，這個裡面的內容是劃分了轉讓前和轉讓後債權債務，，這個一般做這行的人都是按照工商局出的協議模板給客戶簽字的，股轉之後，h會去稅務局更新新股東法人的信息，就相當於這個公司就不屬於你了，也和你沒有任何的關系，所以根本沒有什麼風險的，這個也是屬於正常的交易，這個是可以放心的。

企業的注冊資本具有謊報及其抽逃等情形。如果是轉讓了這樣子的企業，那很有可能後期企業會被工商局定為異常戶，後期很有可能企業還要面臨著承擔法律責任和有罰金發生等。

企業轉讓

因此 ，在選擇轉讓的企業的情況下，要先調研下這一家企業的股權結構及其負債情況，檢查企業有沒有經營異常，是否有存有違規處罰的記錄等，總而言之，如果是經營異常或是存有負債的企業最好在別接任。

2、隱患二

企業具有負債情況，及其股權分配方案具有意見分歧等。這個也是上邊有提及的，關於企業具有負債情況的，和公司股東所佔股份比例，及其事實上的公司股份所有權屬於誰等問題。企業的實際經營者是企業的公司股東，但倘若企業經營不善，存有了負債情況，但轉讓的時，新接任的又不必承擔這個負債，因此 彼此之間在簽署企業轉讓合同的時候，最好在有律師或是在公證處做好公證。

3、隱患三

變更步驟不徹底，留下尾巴。倘若企業是有限責任企業，企業的公司股東相對比較少，僅僅1-2個人，那比較好解決，但如果是合夥企業，企業的公司股東有4-5個人，或是企業是其他類型的企業等。因此 在辦理公司變更的情況下，要解決好股權，財務信息，在簽署轉讓合同的情況下，更是要註明企業的轉讓價格，負債這方面的介紹等，另外 那就是章程的更改及其股東會議決議最好有律師做好公證。

不經營的公司是可以轉讓的，這就是公司法中的股權轉讓。法律是允許的。

一、受讓方風險：其實公司的轉讓風險，主要在受讓方。受讓方要注意了解准備夠買的公司的注冊資本的到位情況，是否有抽逃資本，了解准備購買的公司的債權債務情況，是否欠稅等，最好請會計師事務所對公司的財務情況進行審計等等。

二、轉讓方風險：那您作為公司的轉讓方，最大的風險應該是股權轉讓款的的協調確認，以及股權轉讓款是否能到賬等。然後主要需要注意的就是股權轉讓所涉及的個人所得稅的交納。也就稅務風險。

在公司轉讓的實際操作中，公司轉讓人往往不注重有關轉讓的細節問題，隨意對公司進行轉讓，使公司在債權債務關系不明確的情況下便被轉讓，這在一定程度上會損害公司股東或者債權人的合法權益，引發不必要的糾紛。因此，公司轉讓應盡量理清債權債務關系，並對轉讓的相關事宜進行較為明確的約定，具體注意事宜如下：

1、審計公司財務狀況，確保不存在債務問題。很多公司在轉讓之前，就存在沒有清償的債務，若轉讓公司時不謹慎查詢該公司的具體情況，可能會承擔難以預料的損失。

2、檢查公司經營狀況，確保公司 歷史 業務合理、合法。由於公司轉讓後，其經營活動等都是由新成立的公司承繼，因此，檢查公司經營狀況至關重要。

3、公司往年的年檢是否參加。參加年檢是每個公司必須進行的一項任務，不按時參加年檢會影響公司後續的經營活動。

4、帶領專業審計人員查看公司審計報告。公司轉讓時也應重點注意公司的審計報告。綜上，建議相關人員在負責轉讓公司時，無論大事小事，都應謹慎對待，避免造成不必要的損失。

三、轉讓價格及交稅

您需要了解如何評估自己公司的價值，從而取得一個理想的轉讓價格。具體來說，公司是一般納稅人比小規模納稅人值錢、成立時間越久越值錢、有各類經營許可證的很優質、有商標等都會增加轉讓價值。

在與受讓人簽訂好協議，收到股權轉讓款後，就要配合受讓人去工商做股東變更。

同時要去稅務交股權轉讓的個人所得稅。

四、相關規定如下：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按"財產轉讓所得"繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。被投資企業應當詳細記錄股東持有企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。

約定好之前的風險，債務什麼的都有以後的受讓人承擔

轉讓手續辦好，錢收到了，就沒有風險了

❸ 合夥人之間轉讓股份算股份分割嗎

法律分析：不算，股票分割又稱股票拆細，即將一張較大面值的股票拆成幾張較小面值的股票。而合夥人之間的轉讓不會將股份拆細。合夥人向合夥人以外的人轉讓其在合夥企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合夥人一致同意。 合夥人之間轉讓在合夥企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合夥人。

法律依據：《中華人民共和國合夥企業法》第二十二條除合夥協議另有約定外，合夥人向合夥人以外的人轉讓其在合夥企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合夥人一致同意。 合夥人之間轉讓在合夥企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合夥人。

❹ 合夥企業（個獨）收到上市公司股息,紅利，是否享受差別化的個人所得稅政策

一、股息紅利差別化個人所得稅政策解讀
根據財政部、國家稅務總局、證監會《關於上市公司股息紅州段空利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅〔2015〕101號通知，上市公司(包括上海證券交易所、深圳證券交易所、新增的北京證券交易所掛牌交易的上市公司)股息、紅利差別化的個人所得稅政策(個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票)如下表:
根據財政部、稅務總局、證監會《關於繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》財稅〔2019〕78號公告，中小企業股份轉讓系統掛牌公司(股票在全國股份轉讓系統掛牌公開轉讓的非上市公眾公司)股息、紅利所得稅政策如下表:
不難從上述兩個財稅文件解讀出，個人從上市公司及中小企業股份轉讓系統掛牌公司取得的股息紅利，只要持股期限超過一個月以上就能享受不同的差別化征稅的優惠政策。
二、如果合夥企業的合夥人是自然人，是否可以享受股息紅利差別化個人所得稅政策?
根據財政部 國家稅務總局《關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》財稅[2008]159號通知第二條及第三條規定:合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅;合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。合夥企業生產經營所得和其他所冊瞎得採取「先分後稅」的原則。所以如果合夥企業的合夥人是自然人，對於被投資企業分回的股息紅利，先分配後再繳納個人所得稅。
是否享受股息紅利差別化個人所得稅政策，我們可以參考下相關稅務部門的答復:
1、個人透過合夥企業從新三板公司取得分紅可否適用免徵個稅?
問題內容:個人透過合夥企業持有新三板公司股權超過1年，取得的分紅，是否可以參照《財政部 稅務總局 證監會關於繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第78號)規定，燃搭個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免徵收個人所得稅?
答復機構:廈門市稅務局
答復內容:國家稅務總局廈門市12366納稅服務中心答復:
尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下:根據《財政部 稅務總局 證監會關於繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 證監會公告2019年第78號)對適用對象僅提及個人，不包括合夥企業，因此，在財政部國家稅務總局未更新政策口徑前，不適用於合夥企業投資者的間接投資分紅。
2、合夥企業自然人股東從上市公司取得股息紅利是否免徵個人所得稅問題內容:自然人股東投資合夥企業，通過合夥企業持股上市公司股權，上市公司分紅給合夥企業，再由合夥企業分紅給自然人股東，持股期限超過1年，能否按照國稅函[2001]84號第二條，單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。同時根據財政部 稅務總局 證監會公告2019年第78號文件規定，免予繳納個人所得稅。
答復機構:寧波市稅務局
答復內容:寧波市12366呼叫中心答復:
財稅〔2015〕101號文件規定的，上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策，僅適用於個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票的股利。您的情況，不在該文件的范圍內。
參考廈門及寧波稅務部門的答復，股息、紅利差別化的個人所得稅政策不適用於合夥企業投資者的間接投資分紅。
三、合夥企業合夥個人對外分回的利息或者股息、紅利是按20%還是五級超額累進稅率?
根據財政部、國家稅務總局關於印發《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》財稅[2000]91號的規定，合夥企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅，具體如下表:
而在2001年1月份，國家稅務總局出台了《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》執行口徑的通知(國稅函[2001]84號)，對合夥企業分得的利息、股息與紅利所得，明確，確定了與經營所得及其他財產轉讓所得不同的稅率。具體規定如下:合夥企業名義對外投資分回的利息、股息、紅利，分別確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。
其中優惠政策:對有限合夥制創業投資企業採取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年的，該合夥創投企業的個人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合夥人從合夥創投企業分得的經營所得;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。符合條件的天使投資個人也享受同樣的優惠。
問題:
1、之前不少地方存在核定徵收方式，對合夥企業的股權轉讓及股利分紅進行核定，今年財政部、稅務總局公告2021年第41號《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》從2022月1月1日開始執行，持有股權、股票、合夥企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合夥企業(以下簡稱獨資合夥企業)，一律適用查賬徵收方式計征個人所得稅。將核定徵收這條路堵死了，大家千萬不要在往槍口上闖了!
2、對於收到上市公司股息，紅利，沒有按穿透的方式享受差別化的個人所得稅政策，對未來股權架構的設置可能也會發生比較大的影響。
目前大量的企業在注銷個獨和合夥企業，說明政策的影響還是蠻大的，所以大家在股權架構設置的時候還是需要多點思考。

❺ 股權轉讓企業所得稅計算方法

股權轉讓企業所得稅計算方法
企業作為公司股東,轉讓其持有的公司股權,應當按照"轉讓財產收入"繳納企業所得稅.企業在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額.
計算公式:應納稅所得額=轉讓股權收入-(取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×25%
當股權轉讓方是公司制企業以及合夥企業的法人合夥人時,需要繳納企業所得稅.按轉讓股權方式不同,分為:
1、轉讓內資非上市公司股權
企業股權轉讓所得應並入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅.也就是說,股權轉讓所得與個人股權轉讓所得不同,不單獨計算納稅,而是並入該企業當年度應納稅所得按適用稅率計算納稅.
根據現行規定,居民企業之間的股息、紅利所得免徵企業所得稅,也就是說股權轉讓所得征稅,股權持有期間的收益不征稅.因此企業在辦理轉讓股權之前,可以先由被投燃神液資企業進行留存利潤收益分配,待留存收益分配完成後,再辦理轉讓股權,以減少股權轉讓收入,降低投資方所得稅稅負.
2、轉讓上市公司股票
如果是企業轉讓上市公司股票,取得的所得是應稅收入,應納入應納稅所得額計算繳納企業所得稅.
股東之間股權轉讓瞎局是否繳稅
第一種情況,股東為自然人:按照個人本次轉讓取得凈收益的20%交納個人所得稅.凈收益=股東本次取得入-股東原投入成本,個人所得稅=凈收益×20%.你按照原值轉讓,也即個人交納所得稅為0元.
第二種情況,股東為公司:按照該公司取得凈收益的25%交納所得稅.凈收益=股權轉讓收入-原投入成本,股東本次取得的收益一般與股東公司的其他收益合交計算交納所得稅.你那招原值轉讓,也即個人交納所得稅為0元.
股權轉讓企業所得稅皮物計算方法如上,股權轉讓在繳納企業所得稅時,也應該要清楚它稅前扣除的條件,只要符合稅前扣除條件,那到時候要繳納的企業所得稅就可以大大減少.如果在計算企業所得稅時有遇到問題,也可以通過網站詢問老師解決.