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近期出售的股票投資視為現金等價物

發布時間:2022-09-03 12:27:18

① 現金等價物是什麼意思屬於現金嗎

一、現金等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產:屬於現金。
1、很容易就能兌換成固定數量的現金;
2、很快就會到期,因此其市價受利率變動影響不大,一般三個月內到期的投資符合這一標准。
美國短期國庫券等短期投資都屬於現金等價物。為了增加收益,很多企業都會把閑置的現金投資於現金等價物。多數企業在資產負債表上都將現金和現金等價物合並為一個科目列示。
二、現金等價物屬於現金。
拓展資料:
1、現金等價物是指企業持有的期限短,流動性強,易於轉化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起,3個月到期的債券投資。
2、一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中,期限較短,一般是指從購買日起,三個月內到期。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。
3、現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中並入貨幣資金,列作流動資產,但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。
4、現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現容易且交易成本低,因此可視為現金。
5、現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資:
⑴它們必須可以轉化為確定數額的現金。
⑵它們的到期日必須很接近,以至於不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。

② 企業進行股票交易,是不是金融性交易資產


是的。
在活躍市場上報價的金融資產可分為交易型金融資產和可供出售型金融資產。
但這兩種金融資產的後續計量方法不同,可以根據公司的實際情況進行劃分。
拓展資料:
一、什麼是交易性金融資產?
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額,以及出售交易性金融資產時結轉公允價值低於賬面余額的變動金額;
「交易性金融資產」科目的貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額,以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值高於賬面余額的變動金額。
二、企業按購入(持有)金融資產的目的不同進行分類。
1.打算短期內出售賺取差價的為「交易性金融資產」
2.企業持有的、在活躍市場上有公開報價的國債、企業債券、金融債券等,且有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產為「持有至到期投資」。
3.投資企業對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資,以及對其合營企業的權益性投資。如通過購買被投資單位發行的股票投資為「長期股權投資」、
4.企業從二級市場上購入的債券投資、股票投資、基金投資等,但這些金融資產沒有被劃分為交易性金融資產或持有至到期投資。則歸類為「可供出售金融資產」。

③ 現金和現金等價物包括什麼

(—)庫存現金
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金,即與會計核算中「現金」科目所包括的內容—致。
(二)銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款,即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
(四)現金等價物
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強,並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資,如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債,購買時還有一個月到期,這項短期投資應視為現金等價物。
現金等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產:(1)很容易就能兌換成固定數里的現金_(2)很快就會到期,因此其市價受利率變動影響不大,一般三個月內到期的投資符合這一標准。美國短期國庫券等短期投資都屬於現金等價物。為了增加收益,很多企業都會把閑置的現金投資於現金等價物。多數企業在資產負債表上都將現金和現金等價物合並為一個科目列示。
拓展資料:
一、定義
現金等價物是指企業持有的期限短,流動性強,易於轉化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起,3個月到期的債券投資。
一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件:期限短_流動性強_易於轉換為已知金額現金_價值變動風險很小。其中,期限較短,一般是指從購買日起,三個月內到期。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。
二、區別
現金是可由企業任意支配使用的紙幣_硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中並入貨幣資金,列作流動資產,但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。
現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現容易且交易成本低,因此可視為現金。

④ 股票、基金、理財產品是否為現金及現金等價物

現金等價物,是指持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
股票不屬於現金及現金等價物,理由是價值變動風險很大。
基金一般不屬於現金及現金等價物,但是債券型基金因為其風險較小可視為現金及現金等價物。
理財產品,需要滿足可以隨時支取這一條件方可視為現金及現金等價物,而像三個月以上的定期存款或者有封閉期的理財產品則不可視為。

⑤ 購買三個月到期的股票投資會引起現金及現金等價物金額變動嗎

購買三個月到期的股票投資會引起現金及現金等價物金額變動。

⑥ .哪些資產可以視為現金等價物目前較受歡迎的現金規劃理財工具有哪些

庫存現金,銀行存款,其他貨幣資金,3個月內到期的國債等可以視為現金等價物,基金、理財、指數投資等較受歡迎。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強,並可隨時轉換成現金的投資。

⑦ 長期股權投資與金融資產有什麼區別

一、相關定義及區別
金融資產主要包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、貸款、墊款、其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等。
金融資產的分類與金融資產的計量密切相關。因此,企業應當在初始確認金融資產時,將其劃分為下列四類:(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;(2)持有至到期投資;(3)貸款和應收款項;(4)可供出售金融資產。

(一)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,可以進一步劃分為交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

(二)、長期股權投資是指:
①企業持有的能夠對被投資單位實施控制的權益性投資,即對子公司投資;
②企業持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制(也就是說各股東都不能單獨實施控制)的權益性投資,即對合營企業投資;
③企業持有的能夠對被投資單位施加重大影響(大股東可以實施控制,但我方也存在較大的表決權)的權益性投資,即對聯營企業投資;
④企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響,且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。除上述情況以外,企業持有的其他權益性投資,應當按照新准則《金融工具確認和計量》的規定處理。
其特點:①長期股權投資在初次確認時即能確定將長期持有。一般認為此處的長期為超過一年的期間;②如果權益性投資目的是出於對被投資者的長期控制、共同控制或者能夠施加重大影響,則該項權益性投資無論是否具有活躍市場和公允價值,均應按相關規定確認為長期股權投資。反之持有意圖並不是為了控制或重大影響,則應確認為相應的金融資產;但在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期權益性投資也應確認為長期股權投資。

可供出售金融資產是指:企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。其特點:
①該資產持有限期不定,即企業在初次確認時並不能確定是否在短期內出售以獲利,還是長期持有以獲利。也就是其持有意圖界於交易性金融資產與持有至到期投資之間;
②該資產有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

交易性金融資產是指:企業為了近期內出售而持有的金融資產。其特點:
①企業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);
②該資產具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

二、 長期股權投資和其他金融資產,主要區別在於以下幾個方面:

①持有的目的不同:
這是決定一項金融資產劃定類型的基礎:
交易性金融資產是為了短期持有,隨時准備轉讓或出售的,其目的就是為了獲取短期收益,賺取差價的,所以此類金融資產持有期限是最不確定的。
長期股權投資是通過投資取得被投資單位的股權且短期內不準備出售,按照股權比例享有被投資單位的權益並承擔風險。
確定這些金融資產的分類問題,是管理層的決定范圍。
②對象是不同的,
交易性金融資產、可供出售金融資產可以是股票,也可以是債券。
長期股權投資持有的是股權。
③核算的原則不同:
交易性金融資產與可供出售金融資產後續計量原則是公允價值屬性,
交易性金融資產是完全的公允價值來計量的,
長期股權投資成本法和權益法核算。
④減值的計提是不同的。
交易性金融資產是不存在計提減值准備的問題的。
長期股權投資需要計提減值准備。

三、之間轉換可能
根據交易性金融資產的定義,交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,通常情況下,以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等,應分類為交易性金融資產,故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後,不得轉為其他類別的金融資產進行核算。
另外,長期股權投資只能轉為可供出售金融資產,但可供出售金融資產、交易性金融資產可以轉為長期股權投資。

⑧ 現金等價物有哪些

現金等價物黃金、有商業本票、庫存現金、銀行存款、可轉讓定期存單、其他貨幣資金、貨幣市場基金、3個月內到期或清償的國債等。現金等價物即指公司在短期持有,兌換成現金十分便利且價值變動小,風險低流動性高。雖然與現金有別,但其支付功能差不多。
現金等價物是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產:(1)很容易就能兌換成固定數量的現金,(2)很快就會到期,因此其市價受利率變動影響不大,一般三個月內到期的投資符合這一標准。美國短期國庫券等短期投資都屬於現金等價物。為了增加收益,很多企業都會把閑置的現金投資於現金等價物。多數企業在資產負債表上都將現金和現金等價物合並為一個科目列示。
現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中並入貨幣資金,列作流動資產,但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。
現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現容易且交易成本低,因此可視為現金。
會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。而現金流量表中的「現金」不僅包括「現金」帳戶核算的庫存現金,還包括企業「銀行存款」帳戶核算的存入金融企業、隨時可以用於支付的存款,也包括「其他貨幣資金」帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用於支付的存款,如不能隨時支取的定期存款等,不應作為現金,而應列作投資;提前通知金融企業便可支取的定期存款,則應包括在現金範圍內。

⑨ 短期償債能力指標

短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力、反映企業償付日常到期債務的實力。對企業短期償債能力的指標分析,主要可採用流動負債和流動資產對比的指標,包括營運資金、流動比率、速動比率、現金比率和企業支付能力系數等。

1、營運資金
營運資金是指流動資產減去流動負債後的差額,也稱凈營運資本,表示企業的流動資產在償還全部流動負債後還有多少剩餘。其計算公式為:營運資金=流動資產-流動負債。
該指標越高,表示企業可用於償還流動負債的資金越充足,企業的短期償付能力越強,企業所面臨的短期流動性風險越小,債權人安全程度越高。

2、流動比率
流動比率是指流動資產與流動負債的比率,表示每一元的流動負債有多少流動資產作為償還保證。其計算公式為:流動比率=流動資產/流動負債X 100%。
從債權人的角度看,流動比率越高越好,表示企業的償付能力越強,企業所面臨的短期流動性風險越小,債權越有保障,借出的資金越安全。
但從經營者和所有者角度看,並不一定要求流動比率越高越好,在償債能力允許的范圍內,根據經營需要,進行負債經營也是現代企業經營的策略之一。

3、速動比率
速動比率又稱酸性試驗比率,是指企業的速動資產與流動負債的比率,用來衡量企業流動資產中速動資產變現償付流動負債的能力。其計算公式為:速動比率=速動資產/流動負債,其中,速動資產=流動資產-存貨。
速動比率可以用作流動比率的輔助指標。用速動比率來評價企業的短期償債能力,消除了存貨等變現能力較差的流動資產項目的影響,可以部分地彌補流動比率指標存在的缺陷。

4、現金比率
現金比率是指現金類資產對流動負債的比率,該指標有以下兩種表示方式。
(1)現金類資產僅指貨幣資金,此時,現金比率的計算公式為:現金比率=貨幣資金/流動負債X 100%。
(2)現金類資產包括貨幣資金和現金等價物,即企業把持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資視為現金等價物,此時,現金比率的計算公式為:現金比率=(貨幣資金+現金等價物)/流動負債X 100%。
現金比率可以准確地反映企業的直接償付能力,當企業面臨支付工資日或大宗進貨日等需要大量現金時,這一指標更能顯示出其重要作用。

5、企業支付能力系數
企業支付能力系數是反映企業短期償債能力的重要指標。根據企業支付能力反映的具體時間的差異,支付能力系數可以分為期末支付能力系數和近期支付能力系數兩種。
期末支付能力系數是指期末貨幣資金額與急需支付款項之比,其計算公式為:期末支付能力系數=期末貨幣資金/急需支付款項。
近期支付能力系數是指在近期可用於支付的資金與近期需要支付的資金之間的比值,其計算公式為:近期支付能力系數=近期可用於支付的資金/近期需要支付的資金。

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