個人股票交易所得減免

1. 簡述個人持有上市公司股票取得收益的減免稅政策

持有12個月以上,分紅免稅。
《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益;股息、紅利等權益性投資收益不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
因此,若屬於居民企業連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票超過12個月取得的投資收益,則免繳企業所得稅。
Q6:持股超過一年取得的股息紅利所得是可否享受免徵
(一)持股一年以上
自2015年9月8日起,個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。
(二)持股一年以內
個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
上市公司派發股息紅利時,對個人持股1年以內(含1年)的,上市公司暫不扣繳個人所得稅;待個人轉讓股票時,證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額,由證券公司等股份託管機構從個人資金賬戶中扣收並劃付證券登記結算公司,證券登記結算公司應於次月5個工作日內劃付上市公司,上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。
(三)上市公司派發股息紅利,股權登記日在2015年9月8日之後的,按照本通知規定執行。2015年9月8日(含)之前個人投資者證券賬戶已持有的上市公司股票,其持股時間自取得之日起計算。

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3. 個人所得稅的減免稅政策有哪些規定

人所得稅的優惠類別包括：免稅項目、減稅項目二大類別。

一. 免稅項目

1. 省級人民政府，國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金給予免稅。

2. 國債和國家發行的金融債券利息給予免稅。

3. 按照國家統一規定發給的津貼、補貼給予免稅。這個津貼、補貼是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼津貼。

4. 福利費、撫恤金、救濟金給予免稅。福利費是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；救濟金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。

5. 保險賠款給予免稅。

6. 軍人的轉業費、復員費給予免稅。

7. 按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資，離休生活補助費給予免稅。

8. 依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館，領事館的外交代表，領事官員和其他人員的所得給予免稅。

9. 中國政府參加的國際公約，以及簽訂的協議中規定免稅的所得給予免稅。

10. 對鄉、鎮以上人民政府或經縣以上人民政府主管部門批准成立的有機構，有章程的見義勇為基金會或類似性質的組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核准，免徵個人所得稅。

11. 企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取並繳付的住房公積金，醫療保險金，基本養老保險金，失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免於徵收個人所得稅，但是超過規定的比例繳付的部分計征個人所得稅。

12. 對個人取得的儲蓄存款利息，免徵個人所得稅。

13. 生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定製定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬於生育保險性質的津貼補貼，免徵個人所得稅。

14. 對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的工傷保險待遇，免徵個人所得稅。工傷保險待遇包括：一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照該條例取得的喪葬補助金，供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

15. 外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。外籍個人按合理標准取得的境內、外出差補貼。外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批准為合理的部分給予免稅。

16. 個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金給予免稅。

17. 個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費給予免稅。

18. 個人轉讓自用達五年以上並且是唯一的家庭居住用房取得的所得給予免稅。

19. 達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退、休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免徵個人所得稅給予免稅。

20. 外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得給予免稅。

21. 對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標准取得的拆遷補償款，免徵個人所得稅。

22. 對保險營銷員傭金中的展業成本，免徵個人所得稅。傭金中的展業成本的比例暫定為40%。

23. 對證券經紀人從證券公司取得的傭金收入中的展業成本，免徵個人所得稅。傭金中的展業成本的比例暫定為40%。

24. 個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過一年的股票紅利所得，暫免徵收個人所得稅。個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票持股期限在一個月（含一個月）以內的，其股息紅利所得全額征稅；持股期限在一個月以上至一年（含一年）的，暫減按50%征稅。

二、減稅項目

1. 殘疾孤老人員和烈屬所得。

2. 嚴重自然災害，造成重大損失的。

(3)個人股票交易所得減免擴展閱讀：

新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。

新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

4. 股票轉讓所得是否免徵個人所得稅

財政部：個人炒股炒匯炒期貨取得收入暫免徵收營業稅2009年09月30日財稅[2009]111號各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局，北京、西藏、寧夏、青海省(自治區、直轄市)國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：經國務院批准，現將有關營業稅優惠政策明確如下：一、對個人(包括個體工商戶及其他個人，下同)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。二、個人無償贈與不動產、土地使用權，屬於下列情形之一的，暫免徵收營業稅：(一)離婚財產分割；(二)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；(三)無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；(四)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。三、對中華人民共和國境內(以下簡稱境內)單位或者個人在中華人民共和國境外(以下簡稱境外)提供建築業、文化體育業(除播映)勞務暫免徵收營業稅。四、境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》(國務院令第540號，以下簡稱條例)規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。上述勞務的具體范圍由財政部、國家稅務總局規定。根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業(除播映)，娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。五、同時滿足以下條件的行政事業性收費和政府性基金暫免徵收營業稅：(一)由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費和政府性基金；(二)收取時開具省級以上(含省級)財政部門統一印製或監制的財政票據；(三)所收款項全額上繳財政。凡不同時符合上述三個條件，且屬於營業稅征稅范圍的行政事業性收費或政府性基金應照章徵收營業稅。上述政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門根據法律、國家行政法規和中共中央、國務院有關文件的規定，為支持某項事業發展，按照國家規定程序批准，向公民、法人和其他組織徵收的具有專項用途的資金。包括各種基金、資金、附加和專項收費。上述行政事業收費是指國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據法律、行政法規、地方性法規等有關規定，依照國務院規定程序批准，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。六、屬於本通知第二條規定情形的個人，在辦理免稅手續時，應根據情況提交以下相關資料：(一)《國家稅務總局關於加強房地產交易個人無償贈與不動產稅收管理有關問題的通知》(國稅發[2006]144號)第一條規定的相關證明材料；(二)贈與雙方當事人的有效身份證件；(三)證明贈與人和受贈人親屬關系的人民法院判決書(原件)、由公證機構出具的公證書(原件)；(四)證明贈與人和受贈人撫養關系或者贍養關系的人民法院判決書(原件)、由公證機構出具的公證書(原件)、由鄉鎮人民政府或街道辦事處出具的證明材料(原件)。稅務機關應當認真審核贈與雙方提供的上述資料，資料齊全並且填寫正確的，在提交的國稅發[2006]144號文件所附《個人無償贈與不動產登記表》上簽字蓋章後復印留存，原件退還提交人，同時辦理營業稅免稅手續。七、本通知自2009年1月1日起執行。此前已征、多征稅款應從納稅人以後的應納稅額中抵減或予以退稅。《國家稅務局關於經援項目稅收問題的函》(國稅函發[1990]884號)有關營業稅部分、《財政部 國家稅務總局關於必須嚴格執行稅法統一規定不得擅自對行政事業單位收費減免營業稅的通知》(財稅字[1995]6號)、《財政部 國家稅務總局關於調整行政事業性收費(基金)營業稅政策的通知》(財稅字[1997]5號)、《財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費(基金)項目名單(第二批)的通知》(財稅字[1997]117號)、《財政部 國家稅務總局關於育林基金不應徵收營業稅的通知》(財稅字[1998]179號)、《財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費(基金)項目名單(第三批)的通知》(財稅[2000]31號)、《財政部 國家稅務總局關於車輛通行費有關營業稅等稅收政策的通知》(財稅[2000]139號)、《財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費(基金)項目名單(第四批)的通知》(財稅[2001]144號)、《財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費(基金)項目名單(第五批)的通知》(財稅[2002]117號)、《財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費(基金)項目名單(第六批)的通知》(財稅[2003]15號)、《財政部、國家稅務總局關於中國知識產權培訓中心辦學經費收費不徵收營業稅的通知》(財稅[2003]138號)、《財政部 國家稅務總局關於代辦外國領事認證費等5項經營服務性收費徵收營業稅的通知》(財稅[2003]169號)、《財政部 國家稅務總局關於民航系統8項行政事業性收費不徵收營業稅的通知》(財稅[2003]170號)同時廢止。財政部國家稅務總局二○○九年九月二十七日