❶ 企业买卖股票差价收入所得税
财税[2009]59号规定， 股权 收购，是指一家企业(以下称为收购企业)购买另一家企业(以下称为被收购企业)的股权，悉耐以实现对被收购企业控制的交易。也就是属于《企业会计准则第20号——企业合并》应用指南中的控股合并。股权收购是对被收购企业控制的交易，即收购被投资单位股权形成对子 公司 投资;如果收购股权形成对合营企业投资、联营企业投资则不属于股权收购。 一、股权收购一般性税务处理 财税[2009]59号规定，企业股权收购按以下规定处理： 1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。 其实就被收购方将一项资产出售，出售损益计入当期应 纳税 所得额;收购方就是按购入一项资产，资产按购入价(公允价值)为计税基础;长期 股权投资 是 股东 间的交易，和被收购企业无关，被收购企业的相关所得税事项自然是没有变化的。股权收购一般税务处理很简单，和其它的资产出售没有什么不同。 二、股权收购特殊性税务处理 1.特殊重组条件 (一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 (二)股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%。 (三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 (四)收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% (五)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 财税[2009]59号第二条规定：本通知所称股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。 那么股权支付的情况有两种： (一)、以本企业股权支付，就是定向增发。 (二)、以其控股企业的股权支付。 需要注意的是： (一)《企业重组业务 企业所得税 管理办法》第六条规定：《通知》第二条所称控股企业，是指由本企业直接持有股份的企业。即对子公司的股权进行置换，而不是用母公司的股权。 (二)《企业重组业务企业所得税管理办法》第二十条《通知》第五条第(五)项规定的原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业20%以上股权的股东。 2.特殊重组所得税处理 股权收购交易各方可以选择按以下规定处理： 1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。 4.重组交易各方按本条(一)至(五)项规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值) (一)、以本企业股权支付，定向增发案例 案例1：甲公司以定向增发股票和一项固定资产方式购另一企业乙公司持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元;。一台固定资产腔基的账面原价为1000万元，已计提累计折旧500万元，公允价值为800万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为10800/80%万元。乙公司持有的A公司80%股权未出售前的长期股权投资计税基础为6000万元。 被收购企业的股东乙公司 股权支付金额占交易支付总额的比率=(2000×5)÷10800=92.59% 假设其他同时符合特殊重组条件 甲乙公司选择特殊重组 被收购企业的股东乙公司 1、被收购企业的股东乙公司应确认应纳税所得额： 2、乙公司取得甲公司股权的计税基础 收购企业甲公司 1、固定资产转让确认应纳税所得800-(1000-500)=300 2、甲公司取得睁圆春A公司股权的计税基础 对于乙公司来说，和一般重组相比较重组当期少确认应纳税所得额(10800-6000)-355.68=4444.32，而乙公司取得甲公司股权的计税基础减少了10000-5555.4=4444.6(4444.6和4444.32不等是因为小数四舍五入所至)，此属于可抵扣暂时性差异。但对于甲公司来说，甲公司取得A公司股权的计税基础也减少了4444.32。 特殊重组和一般重组相比较有多征税的情况。 (二)、以其控股企业的股权支付案例 案例2：接案例1，把甲公司以定向增发股票换成以所持有本公司子公司B公司2000万股普通股，每股公允价值为5元的股权置换给乙公司，甲公司持有B公司2000万股计税基础为8000万元，其他条件不变。 甲乙公司选择特殊重组 被收购企业的股东乙公司所得税处理和案例1相同 收购企业甲公司取得A公司股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定6000×92.59%+10800×7.41%=6355.68(其中已经计损益部分10800×7.41%) 而甲公司原持有B2000万股计税基础为8000万元，选择特殊重组后计税基础减少了8000-5555.4=2444.6，计税基础发生了变化，如果甲公司原持有B公司2000万股计税基础为5000万元，选择特殊重组后计税基础就会增加5555.4-5000=555.4。 由于被收购股权的原有计税基础和置换出去的控股企业的股权计税基础不一致，而使得差异部分的计税基础消失，显然有些不合情理。以其控股企业的股权支付选择特殊重组，如果规定“收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付股权的原有计税基础确定。”似乎更合适。
❷ 公司进行了证券开户，用于股票买卖，其中取得的收益亏损是否需要交税，如何做会计分录
对于公司进行举晌皮证券开户，用于股票买卖的情况，其取得的收益或亏损需要依据当地税法规定交纳相应的税款。一般而言，股票买卖所得的利润属于企业的营业利润，需要计入企业的应纳所得税额中。
做会计分录的具体方法如下：
记录股票买入的会计谨肢分录：
借：证券投资账户 金额
贷：银行存款账户 金额
记录股票卖出的会计分录：
借：银行存款账户 金额
贷：证券投资账户 金额
记录股票买卖的交易费用的会计分录：
借：证券交易费用账户 金额
贷：银行存款账户 金额
记录股票投资收益的会计分录：
借：银行存款账户 金额
贷：投资收益账户 金额
记录股票投资亏损的会计分录正差：
借：投资损失账户 金额
贷：银行存款账户 金额
需要注意的是，具体的会计分录和核算方法可能会因企业的具体情况而略有差异，建议在实际操作过程中结合当地的会计准则和税法规定进行处理。同时，对于股票投资收益和亏损所涉及的税款，企业需要及时缴纳并进行会计处理。
❸ 企业买卖股票交企业所得税吗
企业买卖股票是否需要缴税❹ 企业买卖股票是否要交企业所得税
根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》第二条 关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策，
1、对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
2、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
❺ 企业购买股票的收益交什么税
企业购买股票的收益需要交企业所得税。
1. 股票收益的企业所得税问题：当企业购买股票并从中获得收益时，这部分收益作为企业的一种收入，需要按照国家规定缴纳企业所得税。企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税，旨在调整企业利润分配，增加财政收入。股票收益作为企业盈利的一部分，自然需要纳入企业所得税的计算范畴。
2. 股票交易的印花税问题：虽然股票收益最终会作为企业盈利的一部分缴纳企业所得税，但在股票交易过程中还需要缴纳印花税。这是针对股票交易本身征收的一种税，每笔交易都需要按照规定税率缴纳印花税。印花税的多少与企业的股票收益无关，但同样是企业投资成本的一部分。
3. 关于税收政策的考量：税收政策会根据国家经济状况和调控需要进行调整。企业在处理股票收益时，应当密切关注相关税收政策的变化，确保合规纳税并充分利用税收优惠政策，降低税务成本。同时，企业也要合理进行投资决策，结合税收政策来优化资产配置，以实现更高的投资回报。
总之，企业购买股票的收益需要按照国家规定缴纳企业所得税，同时在进行股票交易时还需要缴纳印花税。企业需要密切关注税收政策的变化，确保合规纳税并优化资产配置以降低税务成本。