Ⅰ 看涨期权买入会计分录
1、直接买入看涨期权，会计分录为：
借：衍生工具——看涨期权
贷：银行存款
2、以股权交易形式买入看涨期权，会计分录为：
借：衍生工具——看涨期权
贷：股本
资本公积——股本溢价
银行存款
企业直接买入看涨期权或以股权交易形式买入看涨期权，应当通过“衍生工具”相关二级科目以及“银行存款”科目或“股本”等科目。衍生工具是与现货市场合同相对应的另外一种合约。合约的持有者有义务或选择权在未来买入或卖出某种资产。合约的价格来源于标的资产。股本是指通过发行股票将许多个别资本联合为集团资本的一种资本形式。
Ⅱ 看涨期权行权后，购买的普通股体现在哪个科目
看涨期权行权，发行以自身权益为标的的期权
1）以现金净额结算-
意思是说，在期权不利条件发生时，购买方可以行权，但只能通过收取期权公允价值净额的现金方式行权，不能收取发行方的权益。这也就是一个普通的衍生工具，对发行方来说，算金融负债，不能算权益工具。
2）以普通股净额结算 -
在不利条件发生时，购买方可以行权，行权方式是收取期权公允价值净额等值的发行方权益工具。这样会导致企业需要“交付非固定数量的自身权益工具”，这样的工具也是金融负债。
3）现金换股票结算
是指在不利条件发生时，购买方可以行权，行权方式是按约定价格，交付固定数量的现金，换取发行方固定数量的权益工具。这样就满足了“以固定数量自身权益工具换取固定数量现金”，所以这样的衍生工具应该算是权益工具。
Ⅲ 为什么看跌期权卖方和看涨期权买方，在交易之初就可以预计到自己的最大收益
首先，期权作为对手交易，如果不考虑对冲的话，买卖双方实际上是赌博双方，一方盈利，另一方亏损，下面简单介绍期权风险收益:
1.卖出看跌期权:最大收益是期权费用，就是股价不跌过执行价，买方放弃权利。最大亏损是‘执行价-期权费’，是有限的，想象下股票A跌到无限接近或等于0元，卖方被迫以执行价买入对手的股票(废纸一张),卖方亏损100%执行价-期权费.
2.买入看跌期权:最大亏损:期权费,没跌过执行价，期权成为废纸，最大收益:执行价-期权费，就是如上所说，用执行价卖出一张废纸。
3.卖出看涨期权：最大收益是期权费，最大亏损无限大，因为股票要狂涨的话理论上是没有上限的，不论涨多少，卖方都有义务以执行价向期权买方交付标的股票，最大亏损是‘最终股价-执行价-期权费'
4.买入看涨期权:最大亏损期权费，最大收益理论上无限,细节上就是上面的反方。
实际上，期权是可以动过运动性对冲来把握风险的，所以一般不是纯粹的赌博。如果你有兴趣，你可以考虑下这个问题：看跌期权是有限收益，看涨期权是无限收益，在这个基础上，买权与卖权的平价关系（put-callparity)怎么用直觉来理解呢？（可以考虑用log-normal分布图来帮助思考)
Ⅳ 买入看涨期权策略有哪些风险应该如何应对
在期权交易中，买入看涨期权是实现盈利最常用的一种投资策略。它盈利的本质和买入股票是一样的，只要后续的行情上涨，投资者就能赚取其中的差价，行情涨幅越大，盈利也就也多。但是在买入看涨期权之后也会遇到哪些风险呢?又该如何去应对?
一、行情上涨时面临的风险
当行情上涨时，投资是可以实现盈利的，那怎么会遇到风险呢?这可能是很多投资者在的疑问。但是当标的的资产行情上行时，很多投资者就会遇到进退两难的选择困境，到底是该继续持有仓位还是平仓提取利润?选择前者又有风险，选择后者又可能会错失好的盈利机会。
所以，遇到这种情况时，我们需要去理性的进行分析，根据市场的实际情况来选择。如果还有继续上行的空间，那么投资者就可以用利润是博取更大的收益。这种方法是指投资者先平仓获取利润，之后再用利润来买入虚值看涨期权。这样就能锁定部分收益，还能去博取更大的收益。
当然，投资者觉得盈利已经足够多，而且已经达到了市场的高点。那么可以及时平仓获利，能把收益拿在手上总归是比较安全的，即使后续行情继续上涨了，投资者也不会亏。有利益总归是比亏损好的，投资者需要在交易时刻摆正自己的投资心态。
二、行情下跌时面临的风险
买入看涨期权就是代表着投资是决定行情能够上涨的，但是当行情不涨反跌时，那么就意味方向做错了。投资者也会因此面临亏损的风险，在这个时候，投资者会面临一样的情况，是继续持有，还是及时止损。
很多投资者其实都是抱着即使亏损也不过是全部权利金的想法，往往都会选择继续持有，希望后续的行情能够出现反转。但是期权合约时有时间价值，往往会随着时间的流逝减速衰减，那么投资者也会亏损完全部的权利金。在期权交易中要切忌死扛到底。
这个时候，及时平仓止损是最好的，还能保住一些权利金，不至于全部亏损。或者把单一期权多头仓位转换为垂直价差组合的方式，降低盈亏平衡点，这种方法不仅能够保持投资成本不变还可以提高获胜概率。
Ⅳ 期权买卖的问题
客户买入看涨期权，就得到了一个到期按约定价格买入标的物的权利。
假设标的物为股票，执行价格为5元/股，买入看涨期权就是客户到期有权利按5元/股的价格买入股票，未来到期时，如果该股票的市场价格大于5元/股，客户显然会行权按5元/股买入股票。
客户卖出看涨期权，就是当你的对手行权时，你必须按约定价格交割。由于你的交易对手是买入看涨期权，因此交易对手交割的是按约定价格买入标的物，而你交割的就是按约定价格卖出标的物。
同样举上述例子，客户卖出一个执行价格为5元/股的看涨期权，你的交易对手就是买入一个5元/股的看涨期权，当到期市场价格大于5元/股时，你的交易对手选择行权，要求按5元/股买入股票，对于你来说，必须按5元/股卖出股票。
因此，客户买入看涨期权，到期如交割，客户是按约定价格买入标的物；客户卖出看涨期权，到期如交割，客户是按约定价格卖出标的物。
同样，如果客户买入看跌期权，到期如交割，客户是按约定价格卖出标的物；客户卖出看跌期权，到期如交割，客户按约定价格买入标的物。