1. 注会期权价值评估跳过去,后面课能学吗
注会期权价值评估跳过去,后面课能学的。
《期权价值评估》一章难度较大，涉及较为复杂的理论体系和计算逻辑，不适合在预习阶段学习。《财务报表分析和财务预测》、《价值评估基础》、《债权股票价值评估》等章节是学习财务成本管理的基础知识，贯穿教材的大部分章节，实用性强、难度适中，属于预习阶段学习的重点。上述内容理论稳定、预计变动不大，且涉及财务成本管理的基础理论和工具，适合在基础阶段重点学习和熟练掌握。
《产品成本计算》等章节，需要辩证看待，一方面，成本计算的内容计算难度较低、但运算量较大，在预习阶段，同学们可以将重点放在基础概念的理解和把握，而不必陷入繁琐的运算中。
2. 注会哪一章讲看跌期权
期权分为看涨期权和看跌期权，每类期权又有买入和卖出两种。
（1）看涨期权
①买入看涨期权（多头看涨期权）
买入看涨期权，获得在到期日或之前按照执行价格购买标的资产的权利。
②卖出看涨期权（空头看涨期权）
看涨期权的出售者，收取期权费，成为或有负债的持有人，负债的金额不确定。
买入看涨期权净损失有限，如果不行权损失的最大值为期权价格，而净收益却潜力巨大。卖出看涨期权收取期权费，成为或有负债的持有人，负债的金额不确定。
（2）看跌期权
①买入看跌期权（多头看跌期权）
看跌期权买方，拥有以执行价格出售股票的权利。
②卖出看跌期权（空头看跌期权）
看跌期权的出售者，收取期权费，成为或有负债的持有人，负债的金额不确定。
买入看跌期权净损失有限，如果不行权损失的最大值为期权价格。
3. 一道注会题
这里说的每份期权的公允价值3元不是行权价格而是股票的公允价值与行权价格的差
4. 扩张期权的问题
你好
①:预期价差会扩大；采用买入套期保值：买入（价高一边）11月份小麦期货合约；卖出（价低一边）11月份玉米期货合约；
②：设定：
9月30日 小麦合约价格为1060美分/蒲式耳
9月30日 玉米合约价格为540美分/蒲式耳
平仓：
9月30日 小麦合约盈利 = 1060 - 1050 = 10 美分/蒲式耳
9月30日 玉米期货合约亏损 = 540 -535 = 5 美分/蒲式耳
结果：
总盈利 = 10 -5 = 5 美分/蒲式耳
5. 看涨期权股本的会计处理
你的理解错了，应该时发行方支付股票，增加股本。详细解释如下：
应该说这类的期权是属于股本型权证，虽然这类权证是可以归类为看涨期权，原因是一般只会在标的股票市价高于期权的执行价格投资者才会执行期权，若不高于就相当于以高于该股票的市场价格购买股票，必须要明确这类权证是标的股票自身的公司作为发行者发行的，当期权被执行时，标的股票自身的公司可以额外通过增发股票形式履行期权合约的义务(实际上就是发行方支付股票，增加股本)，额外增发股票相当于增加股本，对于股本来说其会计帐面增加会体现在贷方。
而大多数时候所说的看涨期权实际上是属于备兑权证范畴，备兑权证是以标的股票发行者以外的第三方发行的，一般这类期权可以现金结算或实物交割结算，当实物交割结算时一般是以第三方支付其所持有的标的股票给相关期权持有者。
6. 注会考试会计科目一道股份支付的题
要减的，（10-1-2）x30x2/3 =140甲公司2018年因股票期权计划确认的资本公积的余额，或累计计入资本公积的金额。