股票看涨期权会计核算

㈠ 公允价值下股票期权的会计处理

授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按权益工具的公允价值计人相关成本或费用，相应增加资本公积。授予日是指股份支付协议获得批准的日期。

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计人相关成本或费用及资本公积。

在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整；在可行权日，调整至实际可行权的权益工具数量。

企业在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用及所有者权益总额进行调整。在行权日，企业根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本或股本的金额，将其转入实收资本或股本。

(1)股票看涨期权会计核算扩展阅读

期权交易中，买卖双方的权利义务不同，使买卖双方面临着不同的风险状况。对于期权交易者来说，买方与卖方部位的均面临着权利金不利变化的风险。这点与期货相同，即在权利金的范围内，如果买的低而卖的高，平仓就能获利。

与期货不同的是，其风险控制在权利金范围内。期权空头持仓的风险则存在与期货部位相同的不确定性。由于期权卖方收到的权利金能够为其提供相应的担保，从而在价格发生不利变动时，能够抵消期权卖方的部份损失。

㈡ 股票期权会计处理方法有哪些

一、期权的分类

按照期权的定义可以分为两大类：看涨期权（可以买入标的物的权利）和看跌期权（可以卖出标的物的权利）。另外，还有很多其它的分类标准：

1. 按照行权日期的不同进行的分类：欧式期权（European Option）和美式期权(American Option)

欧式期权：只能在期权的到期日行使权利，和欧洲没有任何关系。

美式期权：在到期日以及到期日之前的任何时候都可以行使权利。因为美式期权比欧式期权要有利的多，所以在其他条件相同时美式期权的权利金一般要比欧式的高。

2．按照标的物的不同进行的分类（1）：商品期权（Commodity Option）和金融期权(Financial Option)

商品期权:指标的物为实物的期权，如农产品中的小麦大豆、金属中的铜等

金融期权：指标的物为金融商品的期权，如股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等

3. 按照标的物的不同进行的分类（2）:现货期权（Physical Option）和期货期权(Futures Option)

现货期权：标的物为现货的期权

期货期权：标的物为期货合约的期权

4. 按照交易场所的不同进行的分类：场内期权（Exchange-Traded Option）和场外期权（Over-the-Counter Option）

场内期权：像期货合约一样，在交易所上市并进行交易的期权，合约内容由交易所事先制订好了

场外期权：依据合约当事人间的协议在交易所以外的场所进行交易的期权，比较自由灵活

5. 按照标的物价格和履约价格间的关系进行的分类：实值期权、平值期权和虚值期权

不知楼主所说的为那种分类处理，我查了一下，按照2007年注册会计师（cpa）考试教材上的举例。期权属于28章金融工具列报里讲述的内容。
会计科目设置为：衍生工具—看涨期权 衍生工具—看跌期权
内容较多，如果时间来得及的话，可以买一本教材对照书上的例子进行讲解，在这里内容太多不好表述。或者用http://kuaisoo.chinaacc.com/
“会搜”进行查询，内容丰富

㈢ 看涨期权股本的会计处理

你的理解错了，应该时发行方支付股票，增加股本。详细解释如下：
应该说这类的期权是属于股本型权证，虽然这类权证是可以归类为看涨期权，原因是一般只会在标的股票市价高于期权的执行价格投资者才会执行期权，若不高于就相当于以高于该股票的市场价格购买股票，必须要明确这类权证是标的股票自身的公司作为发行者发行的，当期权被执行时，标的股票自身的公司可以额外通过增发股票形式履行期权合约的义务(实际上就是发行方支付股票，增加股本)，额外增发股票相当于增加股本，对于股本来说其会计帐面增加会体现在贷方。

而大多数时候所说的看涨期权实际上是属于备兑权证范畴，备兑权证是以标的股票发行者以外的第三方发行的，一般这类期权可以现金结算或实物交割结算，当实物交割结算时一般是以第三方支付其所持有的标的股票给相关期权持有者。

㈣ 一道关于看涨期权的计算题

（1）两种选择，行使期权、什么也不做
行使期权收益为：（行权时股票价格－30－3）×10000
什么也不做损失为：3×10000＝30000

（2）两种选择，行使期权、什么也不做
行使期权收益为：（30－行权时股票价格－3）×10000
什么也不做损失为：3×10000＝30000

㈤ 上市公司股票期权性质及其会计处理

股票期权，是指一个公司授予其员工在一定的期限内(如10年)，按照固定的期权价格购买一定份额的公司股票的权利。行使期权时，享有期权的员工只需支付期权价格，而不管当日股票的交易价是多少，就可得到期权项下的股票。期权价格和当日交易价之间的差额就是该员工的获利。如果该员工行使期权时，想立即兑现获利，则可直接卖出其期权项下的股票，得到其间的现金差额，而不必非有一个持有股票的过程。究其本质，股票期权就是一种受益权，即享受期权项下的股票因价格上涨而带来的利益的权利。

㈥ 编制有关股份期权的会计分录

2007年末
100*（1-20%）*1000*15/3=400000
借：管理费用400000
贷：资本公积-其他资本公积400000
2008年末
100*（1-25%）*1000*15*2/3-400000=350000
借：管理费用350000
贷：资本公积-其他资本公积350000
2009年末
（100-8-7-10）*1000*15-350000-400000=375000
借：管理费用375000
贷：资本公积-其他资本公积375000
行权
借：银行存款5*75*1000=375000
资本公积-其他400000+300000+375000=1075000
贷：股本75*1000*1=75000
资本公积-股本溢价1375000

㈦ CPA看涨期权会计处理

你这么写肯定不对，衍生工具应该属于公司资产他出售了不会记入借方
应该在贷方
我觉的应该是
借：银行存款 2000
贷：投资收益——衍生工具出售收益 2000
借：投资收益——衍生工具购入成本 3000
贷：衍生工具——看涨期权 3000
参考一下吧

㈧ 股票期权会计如何处理 会计处理方法有哪些

一、期权的分类

按照期权的定义可以分为两大类：看涨期权（可以买入标的物的权利）和看跌期权（可以卖出标的物的权利）。另外，还有很多其它的分类标准：

1. 按照行权日期的不同进行的分类：欧式期权（European Option）和美式期权(American Option)

欧式期权：只能在期权的到期日行使权利，和欧洲没有任何关系。

美式期权：在到期日以及到期日之前的任何时候都可以行使权利。因为美式期权比欧式期权要有利的多，所以在其他条件相同时美式期权的权利金一般要比欧式的高。

2．按照标的物的不同进行的分类（1）：商品期权（Commodity Option）和金融期权(Financial Option)

商品期权:指标的物为实物的期权，如农产品中的小麦大豆、金属中的铜等

金融期权：指标的物为金融商品的期权，如股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等

3. 按照标的物的不同进行的分类（2）:现货期权（Physical Option）和期货期权(Futures Option)

现货期权：标的物为现货的期权

期货期权：标的物为期货合约的期权

4. 按照交易场所的不同进行的分类：场内期权（Exchange-Traded Option）和场外期权（Over-the-Counter Option）

场内期权：像期货合约一样，在交易所上市并进行交易的期权，合约内容由交易所事先制订好了

场外期权：依据合约当事人间的协议在交易所以外的场所进行交易的期权，比较自由灵活

5. 按照标的物价格和履约价格间的关系进行的分类：实值期权、平值期权和虚值期权

不知楼主所说的为那种分类处理，我查了一下，按照2007年注册会计师（cpa）考试教材上的举例。期权属于28章金融工具列报里讲述的内容。
会计科目设置为：衍生工具—看涨期权 衍生工具—看跌期权

㈨ 有关看涨期权的计算

通过单步二叉树进行计算，结果为4.395元。
假设市场中没有套利机会，我们构造一个股票和期权的组合，使得这一组合的价值在3个月后没有不确定性。而由于这个组合没有任何的风险，所以其收益率等于无风险利率。这样我们得出构造这一交易组合的成本，并因此得到期权价格。因为组合中的股票和期权3个月后的价格只有两种不同的可能性，因此我们总是可以构造出无风险证券组合。

设有X单位的股票和1个单位的Call。股票价格由50变为60的时候，股票价值为60X，Call价值为8(60-52)；股票价格由50变为40的时候，股票价值40X，Call价值为0。如果组合在以上两个可能性下价值相等，则该组合不具有任何风险，即
60X - 8 = 40X
X = 0.4
组合为：Long0.4份股票；Short1份期权
3个月后组合价值为60*0.4- 8 = 16元，以10%的无风险利率贴现3个月至今天，组合贴现值为15.605元。
计Call价格为c，三个月前组合价值为50*0.4- c = 15.605
c = 4.395

㈩ 看涨期权看跌期权的发行方购买方对于该期权的公允价值变动的会计处理

应该是和交易性金融资产，交易性金融负债的处理方法相同吧