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购入a公司的股票的公允价值为每股21元

发布时间:2021-05-08 19:19:08

Ⅰ A公司2009年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产,每股价格为6元。2009年12月31日该项股票每股

一、1.2009年12月10日购入交易性金融资产:
借:交易性金融资产—成本 90万
贷:银行存款 90万
2.2009年12月31日该股每股7元:
借:交易性金融资产—公允价值变动 15万
贷:公允价值变动损益 15万
3.2010年3月1日公司宣告发放现金股利:
借:应收股利 3万
贷:投资收益 3万
4.2010年3月15日收到现金股利:
借:银行存款 3万
贷:应收股利 3万
5.2010年6月30日该股每股6.5元,该资产共计:15万股X6.5=97.5万元假设将该资产出售
借:银行存款 97.5万
投资收益:7.5万
贷:交易性金融资产—成本 90万元
—公允价值变动 15万元
结转公允价值变动损益:
借:公允价值变动损益 15万
贷:投资收益 15万
因此累计确认投资收益为:7.5万
二、6.5X15-6X15=7.5万

Ⅱ 2009年2月3日,华丽公司按每股3.5元的价格购入A公司股票10000股,作为交易性金融资产,交易税费250元。

(1)购入时每股3.5元,但包含已宣告但尚未领取的现金股利每股0.1元,所以这0.1元要从3.5元中先剔除出去,不计入成本,交易性金融资产的成本=(3.5-0.1)*10000=34000,交易性金融资产的交易费用计入投资收益的借方,不计入交易性金融资产的成本。

(2)6月30日股票的公允价值=4*10000=40000,公允价值变动损益=40000-34000=6000

Ⅲ 甲公司2009 年至2010 年度发生如下与股票投资有关的业务: (1)2009 年4 月1 日,用银行存款购入A 上市公

(1)借:交易性金融资产——成本 78 000
应收股利 2 000
投资收益 360
贷:银行存款 80 360
(2)借:银行存款 2 000
贷:应收股利 2 000
(3)借:交易性金融资产——公允价值变动 2 000
贷:公允价值变动损益 2 000
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 4 000
贷:公允价值变动损益 4 000
(5)借:银行存款 65 000
贷:交易性金融资产——成本 58 500
——公允价值变动 4 500
投资收益 2 000
借:公允价值变动损益 4 500
贷:投资收益 4 500
(6)借:应收股利 100
贷:投资收益 100
(7)借:银行存款 100
贷:应收股利 100

Ⅳ 09年5月10日,购入A公司股票10000股划分为交易性金融资产,每股市价10元(含已宣告但未发)

1.借:交易性金融资产—成本 98000
投资收益 500
应收股利 2000
贷:银行存款 100500
2.借:银行存款 2000
贷:应收股利 2000
3.借:交易性金融资产—公允价值变动 22000
贷:公允价值变动损益 22000
4.借:应收股利 1000
贷:投资收益 1000
5.借:银行存款 1000
贷:应收股利 1000
6.借:公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产—公允价值变动损益10000
7.(1)借:银行存款 125000
交易性金融资产—公允价值变动 10000
贷:交易性金融资产—成本 98000
交易性金融资产—公允价值变动 22000
投资收益 15000
(2)借:公允价值变动损益 12000
贷:投资收益 12000

Ⅳ 帮我做下金融资产这题

第一题第一问是不是按照实际利率法编制?
我就给你列出求实际利率的式子吧

(750000*6%*5+750000)/(1+r)的五次方=820600-45000
第二题
(1)借:可供出售金融资产-成本 150600
应收股利 10000
贷:银行存款 160600
(2)2007年1月5日
借:银行存款 10000
贷:应收股利 10000
(3)07年6月30日
借:可供出售金融资产-公允价值变动 4400
贷:资本公积-其他资本公积 4400
(4)07年8月10日
借:应收股利 30000
贷:投资收益 30000
(5) 8月15日
借:银行存款 30000
贷:应收股利 30000
(6) 07年12月31日
借:资本公积-其他资本公积 15000
贷:可供出售金融资产-公允价值变动 15000
(7)出售时
借:银行存款 170000
可供出售金融资产-公允价值变动 10600
贷: 可供出售金融资产-成本 150600
资本公积-其他资本公积 10600
投资收益 19400

Ⅵ 交易性金融资产的例题

【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下:
①2007年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2
②2007年末,该股票收盘价为108万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动8
贷:公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置,收到110万元
借:银行存款110
公允价值变动损益8
贷:交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益(110-100)10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元;
(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下:
(1)2007年1月1日,购入债券
借:交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷:银行存款1040000
(2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入)
借:交易性金融资产——公允价值变动150000
贷:公允价值变动损益(115万-100万)150000
借:应收利息20000
贷:投资收益(100万×4%÷2)20000
(4)2007年7月5日,收到该债券半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入)
借:公允价值变动损益(110万-115万)50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动50000
借:应收利息20000
贷:投资收益20000
(6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(7)2008年3月31日,将该债券予以出售
借:应收利息10000
贷:投资收益(100万×4%÷4)10000
借:银行存款(118万-1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷:交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借:银行存款10000
贷:应收利息10000

Ⅶ 1、3月1日购入A股票50000股,16元/每股。支付税费4000元。2、4月20日宣告发放股利每股0.4元。3、4月21日又

你好,

解析:

(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 800000(50000×16)
投资收益 4000
贷:银行存款 804000

(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
借:应收股利 20000(50000×0.4)
贷:投资收益 20000

(3)4月21日又购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 900000(50000×18)
应收股利 20000(50000×0.4)
投资收益 6000
贷:银行存款 926000

(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
说明一下,这里题中有错误,此时收到的股利不是20000元,而应该是40000元了。则有:
借:银行存款 40000
贷:应收股利 40000

(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降,下降额=(800000 900000)-(100000×16.4)=60000(元),即:
借:公允价值变动损益 60000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 60000

(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股,扣除相关税费6000元,实得金额为1044000元。
交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17(元/股)
借:银行存款 1044000
交易性金融资产-公允价值变动 36000(60000×6/10)
借:交易性金融资产-成本 1020000(17×60000)
投资收益 60000
剩余股票的账面价值=(1700000-1020000)-(60000-36000)=656000元

(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
剩余股数为40000股,则公允价值=40000×18=720000,则公允价值上升720000-656000=64000元,即:
借:交易性金融资产-公允价值变动 64000
贷:公允价值变动损益 64000

如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!

Ⅷ (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股买价16元,同时支付相关税费4000元。

1、借:交易性金融资产--A公司股票--股本 50000*16
投资收益 4000
贷:银行存款 50000*16+4000
2、借:应收股利---A公司 50000*0.4
贷:投资收益 50000*0.4
3、借:交易性金融资产--A公司股票--股本50000*(18.4-0.4)
投资收益 6000
应收股利--A公司 50000*0.4
贷:银行存款 50000*18.4+6000
4、借:银行存款 20000
应收股利--A公司 20000
5、借:公允价值变动损益--A公司股票 (17-16.4)*100000
贷: 交易性金融资产--A公司股票--公允价值变动 (17-16.4)*100000
6、借:银行存款 1040000
投资收益 16000
贷:交易性金融资产--A公司股票--股本 (60000*17)1020000
公允价值变动损益 ---A公司股票 [(17-16.4)*60000] 36000
7、借:公允价值变动损益--A公司股票 (18-16.4)*40000
贷:交易性金融资产--A公司股票--公允价值变动 (18-16.4)*40000

Ⅸ 1,以银行存款购入A上市公司股票100万股,每股8元,并将该股票划分为交易性金融资产,

1、借:交易性金融资产——成本 800
贷:银行存款 800
2、借:投资收益 2
贷:银行存款 2
3、借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
4、借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动 40
5、借:银行存款 825
贷:交易性金融资产——成本 800
交易性金融资产——公允价值变动 10
投资收益 15
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10

有任何不明白的,可以再问我哦

Ⅹ 1)2009年4月1日,用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4 000股作为交易性金融资产,

1)2009年4月1日,用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4 000股作为交易性金融资产,每股买入价为20元,其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元.
借:交易性金融资产—成本 4000*(20-0.5)=78000
投资收益260
应收股利4000*0.5=2000
贷:银行存款(4000*20+360)=80360
(2)2009年4月18日,收到A公司分派的现金股利2 000元。
借:银行存款 2000
贷:应收股利 2000
(3)2009年4月30日,股票的公允价值为每股20元。
借:交易性金融资产—公允价值变动4000*【20-(20-0.5)】=2000
贷:公允价值变动损益 2000
(4)2009年5月30日,股票的公允价值为每股21元。
借:交易性金融资产—公允价值变动 4000*【21-(20-0.5】=6000
贷:公允价值变动损益 6000
(5)2010年2月3日,出售持有的A公司股票,实得价款90 000元。
借:银行存款 90000
贷:交易性金融资产—成本 78000
交易性金融资产—公允价值变动 2000+6000=8000
投资收益 4000
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益2000+6000=8000
贷:投资收益 8000


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