出售股票作为交易性金融资产会计分录

㈠ 出售可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做

出售可供出售金融资产时：

（1）如果是债券投资：

借：银行存款。

资本公积－－其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）。

贷：可供出售金融资产－－成本。

－－公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方）。

――利息调整。

－－应计利息。

投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）

（2）如果是股权投资：

借：银行存款。

资本公积－－其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）。

贷：可供出售金融资产－－成本。

－－公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方）。

投资收益（可能借方也可能贷方）。

(1)出售股票作为交易性金融资产会计分录扩展阅读

企业在对可供出售金融资产进行会计处理时，还应注意以下方面：

1、企业取得可供出售金融资产支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。

可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。

2、可供出售金融资产发生的减值损失，应计入当期损益；如果可供出售金融资产是外币货币性金融资产，则其形成的汇兑差额也应计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益；可出售权益工具投资的现金股利，应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

3、处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

㈡ 出售性金融资产的会计分录

出售交易性金融资产的会计分录：
借：银行存款或其他货币资金—存出投资款
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（或借方）
投资收益（或借方）
同时：
公允价值变动损益转入投资收益：
借：公允价值变动损益（或贷方）
贷：投资收益（或借方）
【例1】甲公司2012年7月1日购入乙公司2012年1月1日发行的股票200股，每股市价10元，支付价款为2 000元，另支付交易费用150元。2012年12月31日，该股票市价为12元。2013年3月宣告现金股利500元，2013年4月收到现金股利，2013年5月1日甲公司以每股15元的价格将该股票出售（甲公司将持有的乙公司股票作为交易性金融资产核算）。
要求：编制甲公司与上述业务的相关的会计分录。
2012年7月1日
借：交易性金融资产—成本 2 000
投资收益 150
贷：银行存款或其他货币资金—存出投资款 2 150
2012年12月31日
借：交易性金融资产—公允价值变动 400
贷：公允价值变动损益 400
2013年3月
借：应收股利 500
贷：投资收益 500
2013年4月
借：银行存款或其他货币资金——存出投资款 500
贷：应收股利 500
2013年5月1日
借：银行存款或其他货币资金——存出投资款 3 000
贷：交易性金融资产——成本 2 000
——公允价值变动 400
投资收益 600
借：公允价值变动损益 400
贷：投资收益 400

㈢ 怎么样做会计分录：将作为交易性金融资产核算的股票投资10000元出售，售价9900元已存入银行。

借：银行存款9900
投资收益100
贷：交易性金融资产10000

㈣ 关于交易性金融资产的会计分录

借：交易性金融资产 100000
贷：银行存款 100000
借：公允价值变动损益 40000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 40000
借：银行存款 120000
贷：交易性金融资产 60000
投资收益 60000
借：投资收益 40000
贷：公允价值变动损益 40000

㈤ 求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理

交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下：

1、企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利 息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利 息

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

5. 出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）

贷：投资收益

或借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

(5)出售股票作为交易性金融资产会计分录扩展阅读：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

㈥ 交易性金融资产卖出时候的会计分录应该怎样做啊

分录不固定
一般来说，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
下面是例子：
例1：某公司于2009年2月8日从证券市场上购买中水渔业公司的股票3000股，单股价格10元，另支付交易手续费及印花税合计1000元，款项以银行存款支付。
借：交易性金融资产——成本
30000
投资收益
1000
贷：银行存款
31000
例2：假设2009年6月30日09年度资产负债表日，中水渔业公司股票价格涨到每股13元，则该公司确认股票价格变动的分录如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动
9000
贷：公允价值变动损益
9000
例3：假设2009年8月8日，公司将持有的中水渔业公司的股票以现价每股15元全部抛售，分录如下：
借：银行存款
45000
贷：交易性金融资产——成本
30000
-----公允价值变动
9000
投资收益
6000
同时，将原计入公允价值变动的部分转出，计入处置当期投资收益分录如下
借：公允价值变动损益
9000
贷：投资收益
9000

㈦ 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。

【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。

2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。

甲公司应作如下会计分录：

(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益

借：交易性金融资产—公允价值变动 3 000 000

贷：公允价值变动损益 3 000 000

同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。

借：公允价值变动损益3 000 000

贷：本年利润 3 000 000

(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益

借：公允价值变动损益 1 000 000

贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000

同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户

借：本年利润 1 000 000

贷：公允价值变动损益 1 000 000

(7)出售股票作为交易性金融资产会计分录扩展阅读：

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

㈧ 交易性金融资产出售时的会计分录

交易性金融资产在出售时的公允价值高于取得成本的时候，公允价值变动科目在贷方，如果公允价值低于取得成本的时候，公允价值变动科目在借方。
如你10元钱购买的股票，一个月后涨到11元，取得成本为10，公允价值为11。此时如果出售的话，分录应该是
借
银行存款
11
贷
交易性金融资产-成本
10
贷
交易性金融资产-公允价值变动
1